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简,具体由各地税务机关依照实际情况确定。
二、企业所得税纳税申报表要紧项目填报讲明
(一)表头项目(略)
(二)表中项目
1.表中 1-24 栏,按企业申报纳税同期的损益表和有关会计科目
及明细科目填写,要符合国家统一财务会计制度规定,其口径、金
额要与企业帐表一致。
2.表 1-6 栏,反映主营业务收入项目,工业企业填写产品销售额,
商品流通企业填写商品销售收入,服务业填写提供劳务或营业收
入。按会计制度规定,表中第 2 栏销售折让与折扣,只限商品流通
企业填写,其它企业在表中第一栏中反映。逻辑关系式:工业企业
为:1-3-4-5=6;商品流通企业为:1-2-3-4-5=6。
3.表第 7 栏,限于有代购代销手续费收人的企业填写;表第 13 栏,
也限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写,如为净收益,应
加负号;其它企业按会计制度规定在财务费用中反映。表中第 9
栏填写当期发生的技术转让收益;第 10 栏,反映企业在境外取得
劳务收益等。逻辑关系式,工业企业为:6+8-11-12=14;商品流通
企业为:6+7+8-11_12-13=14。
4.表第 16 栏,.填写联营企业就地征收所得税后,投资企业从联