企业所得税年度纳税申报表.doc

企业所得税年度纳税申报表 企业所得税年度纳税申报表是指企业在年度内需要申报的企业所得税税务申报表。该表格用于记录企业的收入、成本、费用、投资收益、税前弥补亏损、免税所得与减免税、捐赠支出、境外所得税抵扣计算、广告费支出、工资薪金和工会经费等三项经费、资产折旧、摊销等项目的明细信息。 根据不同的会计制度，企业需要填报不同的申报表。执行《金融企业会计制度》的纳税人需要填报 16 报表，包括《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》等。 执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人需要填报 14 报表，包括《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》等。 执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人需要填报 15 报表，包括《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入与其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》等。 填报要求：申报表填写一式二份，主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存一份。纳税人要全面填写纳税申报表各栏次容，数据真实、逻辑关系与主表与附表之间制约关系正确。对没有发生相关业务的数据项，应填写“0”不能空项。 报送时间要求：无论纳税人采取何种申报方式申报企业所得税，都须于年度终了四个月，将纸质《企业所得税年度纳税申报表》与相关资料，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起 60 日，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。