公司内部控制规章制度的基本规范.doc

【公司内部控制规章制度的基本规范】 公司内部控制规章制度是企业管理的重要组成部分，旨在规范企业的运营，加强内部治理，防范各种风险，包括经营风险和财务风险。本规范基于《中华人民共和国会计法》和《内部会计操纵差不多规范》等相关法律法规制定，涵盖了公司的财务开支审批、采购与付款业务、销售与收款业务等多个关键领域。 **第一部分：内部控制基本原则** 1. **关键点操纵原则**：内部控制应贯穿于公司各项业务，覆盖所有部门和岗位，全员参与并关注业务处理的关键控制点，确保决策、执行、监督和反馈等环节的有效性。 2. **符合法律法规原则**：所有员工必须遵守国家法律和公司内部规定，任何人不得凌驾于内部控制之上。 3. **机构和岗位合理设置原则**：实行不相容职务分离，确保职责明确，互相制约，互相监督。 4. **成本效益原则**：设置控制点时，要确保收益大于成本，无法确认收益时，选择最低成本的控制方案。 5. **补偿性原则**：如果某一控制环节失效，下一环节应提供补偿，以维持整体内部控制的可靠性。 **第二部分：财务开支审批内部操纵制度** 财务开支审批是内部控制的核心环节，涉及成本费用、固定资产购置和对外投资等重要事务。 1. **审批原则**：严格执行有权签字人和财务双签制度，确保经济事项的真实性、合法性和会计处理的准确性。 2. **审批流程**：经办人签名，至少一名有权签字人审批，财务负责人审核，再由会计人员制作付款凭证，出纳依凭证付款，不能先付款后制凭证。 3. **原始凭证要求**：必须使用合法票据，无效票据不得报销，合同或协议作为报账依据。 4. **审批权限**：不同级别的费用开支需不同层级的管理人员审批，如部门负责人、主管副总经理或总经理。 5. **时间限制**：经济事项完成后一周内完成报账。 6. **禁止行为**：禁止通过分拆等方式规避开支权限管理。 **第三部分：成本费用开支内容与审批权限** 1. **成本费用范围**：包括运杂费、招待费、差旅费等各种治理费用。 2. **审批权限细化**：例如，500元以下的办公用品由部门负责人批准，1000至10000元的业务招待费等由主管副总经理批准，10000元以上则需总经理批准。 3. **审批流程**：经办人员填写“费用开支审批申请表”，逐级上报审批。 公司的内部控制规章制度旨在构建一个系统化、规范化的管理框架，通过明确的审批流程和权限分配，确保企业资源的有效利用和风险的有效防控。法定代表人对内部控制的建立和完善负有责任，所有部门和员工需严格执行这些规定，共同维护公司的健康运营。