会计经验：利用Excel编制现金流量表的公式.pdf
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2022-11-29
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利用 Excel 编制现金流量表的公式
利用 Excel 编制现金流量表的公式
一、基本思路
根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项
转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式；转换后的每项现金流量表公式由资
产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成；然后利用 Excel 表格将现
金流量表公式链接起来：涉及到资产负债表项目和利润表的项目，已在现金流量
表公式中由 Excel 自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，
最后只需完成少量特殊业务项目的填列，就能直接完成现金流量表的编制了。
二、Excel 现金流量表编制的具体步骤
第一步，建立现金流量表。XLS 工作簿，在工作簿内建立资产负债表工作表、
利润表工作表、附件工作表和现金流量表工作表 4 张工作表。
第二步，根据企业实际情况完成资产负债表工作表和利润表工作表。
第三步，通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表
公式。
以销售商品、提供劳务收到的现金计算公式的分析为例。在分析法下，销售商
品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+应收账
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