某公司SAP实施专案之预开发票清帐流程.docx

### 某公司SAP实施专案之预开发票清帐流程详解 #### 一、流程概述 在商业活动中，预开发票作为一种常见的销售手段，用于提前确认销售收入和税务责任。然而，在实际业务中，预开发票金额与最终结算金额往往存在差异，这就需要通过清帐流程来调整账目，确保财务报表的准确性。本文档详细介绍了某公司在SAP系统中实施的预开发票清帐流程。 #### 二、流程目的与原则 **目的：** 1. **确保财务准确性：**通过对预开发票与最终发票金额差异的处理，保证财务报告的真实性和准确性。 2. **税务合规性：**避免因预开发票导致的不当增值税申报问题，确保公司的税务合规性。 3. **优化内部管理：**规范预开发票的管理流程，提高工作效率。 **原则：** - 不影响当期应交增值税额。 - 对比预开发票与实际开票金额的差异，并以手工开票方式处理差异。 - 若需开具正式红冲发票，则需提供顾客方税务机关退税证明或取回预开之发票予以作废。 #### 三、流程步骤详解 ##### （一）区部会计操作 1. **编制冲销预开发票业绩之会计凭证：** - **凭证类型：** F-22 - **凭证内容：** - Dr：销售收入-预开发票 (不含税金额) - Dr：应交增值税-销项税额 - Cr：应收帐款-预开发票 (含税金额) 2. **编制冲销当期发票校验中预开发票部分之会计凭证：** - **凭证类型：** FB60 - **凭证内容：** - Dr：内部往来-AP (预开发票商品对应之分公司进货成本) - Cr：外购商品-预开发票 (预开发票商品对应之分公司进货成本) - Cr：应交增值税-进项税 3. **编制冲销预开发票进货成本之会计凭证：** - **凭证类型：** FB50 - **凭证内容：** - Dr：外购商品-预开发票 (预开发票商品对应之分公司不含税进货成本) - Cr：产品销售成本-预开发票 (预开发票商品对应之分公司不含税进货成本) 4. **编制预开发票应收帐款与实际应收帐款差异会计凭证：** - **凭证类型：** F-28 - **凭证内容示例：** - Dr：银行存款-工商银行RMB (假设差额为5000元) - Dr：应收帐款-国内客户-预开发票 (原预开发票金额45000元) - Cr：应收帐款-国内客户 (实际应收金额50000元) ##### （二）总部会计操作 1. **编制冲销预开发票业务之会计凭证：** - **凭证类型：** F-22 - **凭证内容：** - Dr：销售收入-预开发票 (预开发票商品对应之总公司转拨收入) - Dr：应交增值税-销项税额 - Cr：内部往来-AR (预开发票商品对应之总公司转拨收入含税金额) 2. **编制冲销预开发票暂估成本之会计凭证：** - **凭证类型：** FB50 - **凭证内容：** - Dr：产成品-自制产品-预开票暂估成本 (预开发票商品对应之总公司标准成本) - Cr：产品销售成本-内销产品成本-预开发票 (预开发票商品对应之总公司标准成本) #### 四、系统操作指南 1. **区部会计编制冲销预开发票业绩之会计凭证：** - 路径：会计 > 财务会计 > 应收帐款 > 凭证输入 > 其他发票 - 交易代码：F-22 2. **区部会计编制冲销当期发票校验中预开发票部分之会计凭证：** - 路径：会计 > 财务会计 > 应付帐款 > 凭证输入 > 发票 - 交易代码：FB60 3. **区部会计编制冲销预开发票进货成本之会计凭证：** - 路径：会计 > 财务会计 > 总分类帐 > 凭证输入 > 输入总帐科目凭证 - 交易代码：FB50 4. **区部预开发票应收帐款与实际应收帐款差异会计凭证：** - 路径：会计 > 财务会计 > 应收帐款 > 凭证输入 > 收款 - 交易代码：F-28 5. **总部应收帐会计编制冲销预开发票业务之会计凭证：** - 路径：会计 > 财务会计 > 应收帐款 > 凭证输入 > 其他发票 - 交易代码：F-22 6. **总部成本会计编制冲销预开发票暂估成本之会计凭证：** - 路径：会计 > 财务会计 > 总分类帐 > 凭证输入 > 输入总帐科目凭证 - 交易代码：FB50 #### 五、案例分析 假设某公司需要对亚洲纸浆的预开发票进行清帐，金额为50000元。根据上述流程，具体操作如下： 1. 区部会计先编制冲销预开发票业绩之会计凭证，使用交易代码F-22。 2. 随后编制冲销当期发票校验中预开发票部分之会计凭证，使用交易代码FB60。 3. 接着编制冲销预开发票进货成本之会计凭证，使用交易代码FB50。 4. 若实际应收帐款与预开发票应收帐款存在差异，则编制差异会计凭证，使用交易代码F-28。 5. 由总部会计分别编制冲销预开发票业务之会计凭证和冲销预开发票暂估成本之会计凭证，使用交易代码分别为F-22和FB50。 通过这一系列的操作，不仅能够准确地反映预开发票与实际发票之间的差异，还能确保公司财务报表的准确性和税务的合规性，从而有效规避潜在的税务风险。 #### 六、总结 预开发票清帐流程是企业在日常运营中不可避免的一个环节，特别是对于那些涉及大量预开发票业务的企业来说尤为重要。通过合理规划和执行上述流程，企业不仅可以确保财务数据的真实性和准确性，还能够提升内部管理和外部沟通的效率。此外，该流程也有助于企业遵守相关法律法规，避免不必要的法律风险。