2021会计继续教育正式考试答案分享.pdf

在会计和税收领域，了解相关规则对于企业和个人的财务管理至关重要。以下是一些关键知识点： 1. 工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予在计算企业所得税时扣除。 2. 社会保险费：基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费是法定的社会保险费用，允许企业在计算应纳税所得额时扣除。而商业保险通常不允许扣除。 3. 职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 4. 视同销售行为：非货币性资产交换、将货物用于捐赠或偿债等行为，会被视为销售，需要缴纳企业所得税。但将货物用于继续生产应税产品则不被视为销售。 5. 税款退还：纳税人如果超过应纳税额缴纳了税款，税务机关发现后应立即退还。 6. 固定资产改建：提足折旧的资产、租入的资产和未提足折旧的资产可能发生改建支出，而新购入的固定资产不在范围内。 7. 经营租赁改良支出：以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应当作为长期待摊费用进行摊销。 8. 长期待摊费用摊销：其他长期待摊费用通常按不低于3年的期限摊销。 9. 关联关系：根据企业所得税法，关联关系包括一方直接或间接持有另一方一定比例的股份，或双方存在借贷资金关系等特定情形。 10. 金融服务税目：贷款属于金融保险业的税目征收范围。 11. 职工购房优惠：单位按低于成本价出售住房给职工，职工少支出的差价部分按工资、薪金所得计征个人所得税。 12. 抽奖礼品税收：促销活动中抽奖赠送的礼品，按偶然所得项目扣缴个人所得税。 13. 股份分红所得：工资薪金所得不属于个人取得的股份分红所得。 14. 进项税抵扣：外购的货物用于投资的进项税额可以从销项税额中抵扣。 15. 不动产定义：土地使用权不属于不动产，但建筑物、构筑物和其他土地附着物是。 16. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产：适用2%减半征收的增值税率。 17. 增值税专用发票：商业企业向供货方收取的各种收入不得开具增值税专用发票。 18. 增值税征税范围：转让企业全部产权涉及的应税货物的转让不属于增值税征税范围。 19. 土地使用权转让纳税义务：采取预收款方式转让土地使用权的，纳税义务发生在收到预收款的当天。 20. 建筑业劳务营业额：提供建筑业劳务的营业额不包括建设方提供的设备。 21. 营业税纳税人：提供修理修配劳务不属于营业税纳税人，而是增值税纳税人。 22. 金融机构利息费用：金融机构支付的利息费用如果是与经营活动相关的，通常允许在计算应纳税所得额时扣除。 以上知识点涵盖了会计核算、企业所得税、个人所得税、增值税、营业税以及税收管理等多个方面，对于理解和处理会计和税务问题具有指导意义。