七年级体育室内课教（学）案（全册）.doc

【文档内容概述】 本文档详细阐述了公司内部的财务管理流程，特别是关于支付款项、会计核算以及相关税务处理的规定。主要涉及以下几个方面： 1. **支付流程**：公司规定，支付货款与费用时，出纳需直接将款项交付给收款人，特殊情况需本公司人员代领时，需经过财务经理审批。所有支付都应基于合法发票或凭证，并在支付传票上盖章确认。 2. **预付与暂付款项**：预付或暂付款项需依据合同或协议，由经办人员填写借款单，经过审批后由财务部门处理。支付后7日内需办理冲转手续。 3. **支出付款日期**：国内采购货品付款每月集中一次，一般费用和内部员工费用支付有固定期限，而薪金工资和过节费、补贴的支付则有特定时间，并可在特殊情况时提前支付，但需审批。 4. **税务处理**：出纳负责代扣税款，每月10日前报缴，年度内员工需提交薪资所得受领人申报表用于个人所得税扣缴申报。对于漏扣、漏报税款等情况，相关人员需承担责任。 5. **会计核算**：会计科目设置遵循《企业会计制度》，采用记账凭证汇总表核算程序，从原始凭证审核到会计报表编制，每个环节都有明确的步骤和要求。记账凭证需经过审核、复核，并由相关人员签名。 6. **记账规则**：记账必须基于审核过的会计凭证，且每张记账凭证需由制单、复核、记账及会计主管签名。账簿记录需清晰，会计科目全称，不能简化。 这些规定确保了公司的财务活动合规、透明，有利于维护财务秩序，减少风险，提高财务管理效率。