《专项财务验收审计基本要求和注意事项》
专项财务验收审计是科技计划项目管理的重要环节,旨在确保科研经费的合规、合理、有效使用。审计的主要目标是检查预算执行的合规性,防止可能出现的财务违规行为。以下将详细阐述审计的基本要求和需要注意的事项。
一、专项财务验收审计基本要求
1. 预算执行合规性审计:审计工作以预算执行的合理性、合法性为焦点。审计人员需详细检查每一笔经费支出,确保其符合预算安排,未超出规定范围和标准。同时,审计报告不涉及对专项研究工作的评价,但会列出所有预算执行的情况。
2. 详细检查:审计人员需要逐一查阅会计凭证,结合相关制度,核实支出内容和票据的真实性,以及与专项预算目标的相关性、政策相符性和经济合理性。对于大额支出,需留存复印件作为审计证据。
3. 明确禁止的八类行为:包括编报虚假预算、未单独核算专项经费、截留挪用、违规转拨、提供虚假财务资料、未按规定执行和调整预算、虚假承诺和自筹经费不到位、其他财经违纪行为。这些行为将直接影响财务验收的结果。
二、专项财务验收审计注意事项
1. 管理制度审计:
- 检查项目单位的会计制度,是否有针对专项经费的特殊管理制度。
- 评估专项经费是否专款专用,是否单独核算,是否存在与其他经费混淆的问题。
- 查证是否有使用项目经费进行罚款、捐款、赞助、投资等非科研用途。
- 确认配套资金的拨付是否及时,有无中间环节截留挪用。
- 年终剩余经费应按规定结转,项目终止后,结余经费须按原渠道收回。
- 实行重大事项报告制度,如预算执行过程中出现重要变化,需及时向科技厅报告。
2. 经费支出审计:
- 设备费:关注设备选型的性价比,单价5万以上的设备要有详细预算,避免重复购置,租赁费需合理,设备购置应避免用于常规通用和办公设备。
- 材料费、测试化验加班费等各类开支应符合相关规定,确保其与项目研究直接相关。
- 劳务费、专家咨询费等人员费用的支付要合法合规。
- 对于试制设备,其相关的材料费、加工费、劳务费等应正确列支。
- 预算申报书中的设备价格应与市场价相符,避免过高报价。
专项财务验收审计是对科研经费使用情况的全面审核,要求严谨细致,以确保科研资金的有效利用,防止任何可能的违规行为。审计人员需严格按照规章制度执行,以保障科技计划项目的顺利进行和科学公正的资金管理。