商业银行明细核算和综合核算及其相互之间的联系.pdf
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2023-06-06
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明细核算是详细的、个别的核算，是分户反映各科目
详细情况的核算系统；综合核算是全面的、概括的核
算，是按科目反映综合情况的核算系统。这两个系统
的账簿是按照双线核算的原则，根据同一凭证平行登
记，分别核算的。每一科目明细核算各账户的发生额、
余额之和，一定与综合核算该科目的发生额、余额相
一致。明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起
着补充作用；综合核算是明细核算的总括，对明细核
算起着统驭作用。两者在反映情况方面相互配合和相
互补充，在数字方面则相互核对和相互制约。两者构
成了一整套完整的、科学的、严密的账务组织体系。
商业的会计账务处理流程如下： 1、根据
出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核
无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对
所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总
表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐
相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、
内容完整，并进行分析说明。
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