内部控制手册-6.2 经营计划.doc

【内部控制手册-6.2 经营计划】文档主要涵盖了XX股份有限公司集团关于经营计划的制定、执行和控制的相关流程，旨在确保企业经营目标的科学性、合理性，并能随着内外环境变化及时调整。以下是该文档涉及的重要知识点： 1. **经营计划概述**：经营计划流程旨在根据公司发展战略，结合当前经营状况，制定并确定年度经营目标，适用于集团总部及下属公司。 2. **适用范围和职责分工**： - 各职能部门：负责部门级别的计划分解。 - 总经理：负责组织编制全面的年度经营计划。 - 董事会：负责审核批准经营计划。 - 战略与证券管理部：负责整合计划、执行分析和考核。 3. **流程控制**：流程图展示了从环境分析、计划拟制、审议、下发、执行分析、调整到考核的整个过程。 4. **控制目标**： - 16.2-CT1：确保经营计划全面、科学、合理。 - 16.2-CT2：确保计划的有效执行。 - 16.2-CT3：在环境变化时能及时调整计划。 5. **控制矩阵**：针对会计报表认定，设定了关键控制措施来防止风险，例如： - 6.2-R1：经营计划需涵盖多方面，如销售、生产、投资和人力资源。 - 6.2-R2：计划目标应基于市场预期和生产能力。 - 6.2-R3：计划需与发展战略一致。 - 6.2-R4：规定计划编制的依据、程序和方法。 - 6.2-R5：经营计划需经过多部门讨论。 - 6.2-R6：经营计划需经过领导审批。 - 6.2-R7：下属单位应参与计划分解。 - 6.2-R8：计划编制分工需具体明确。 - 6.2-R9：明确各部门的责任主体。 - 6.2-R10：公司需与下属单位协商计划。 这些控制措施确保了经营计划的合规性、合理性和执行效率，通过预防性的控制活动和制度，如经营计划管理制度、战略规划管理程序等，降低风险，保障公司的战略目标得以实现。 在实际操作中，公司需严格按照这些规定执行，以保证经营计划的科学制定和有效实施，同时，定期对计划执行情况进行分析和考核，以便在必要时进行适时调整，确保公司的长期经营效果。