大企业税收管理与服务.pptx

【大企业税收管理与服务】 大企业税收管理与服务是一个重要的领域，特别是在当前全球经济一体化的背景下，大企业的税收遵从行为对于国家财政收入和社会稳定具有显著影响。对大企业实施专业化管理是基于以下背景： 1. **大企业概念**：在税收管理中，大企业指的是因其国际化运营、多元化经营、特殊业务、复杂治理结构和相对规范的财务核算而需要特殊税收服务管理的纳税人。 2. **主要特征**：大企业在税收收入中占据主导地位，例如2009年，3680户大企业贡献了全国税收收入的50%，并且大企业通常拥有复杂的税收角色，内部设有专门的税务管理部门，且存在一定的税收风险。 3. **特殊地位**：大企业政治地位高，对国家经济有深远影响，同时也是社会稳定的重要因素，税收贡献比例大，仅占全国2.31%的纳税户却支撑了90%的税收收入。 4. **社会影响**：大企业的税收遵从行为具有示范效应，可能影响其他企业的税收行为，遵从性至关重要。 然而，现有的税收管理和服务存在不足，如处理涉税诉求不够及时，管理模式与大企业管理模式不匹配，基层税务机关能力有限等。这些都表明需要对大企业进行专业化管理。 在国际上，许多国家已经实行了针对大企业的分类管理，例如设立专门的大企业税收管理机构，提高征管效率。这些机构通常具有全功能或有限功能，配备高素质的人员，以处理复杂的税收问题，如纳税申报、税款征收、风险评估、咨询辅导等。例如，美国的大中企业局（LMSB）服务于资产超过1000万美元的企业，而澳大利亚则根据企业的营业额来划分大企业。 在中国，考虑到我国的具体国情，成立大企业专业化税务机构变得尤为必要，以应对大企业涉税业务的复杂性和高度的服务需求。这样的专业化管理模式能更好地适应大企业的管理模式，提升服务质量和效率，确保税收法规的高效执行，降低税收风险，同时促进大企业的健康发展和税收遵从性。