企业税收管理筹划是企业在合法范围内优化税务负担的重要手段，旨在最大化经济效益。以下是对该主题的详细阐述：
一、选择纳税人的策略
企业可以根据自身经营情况选择成为一般纳税人或小规模纳税人。增值率法是判断哪种纳税人身份更有利于企业的一个方法。如果销售收入乘以增值税率（17%）等于销售收入乘以6%再除以f(a/b)，那么两者的税负相同。当f(a/b)小于35.5%时，一般纳税人的税负较轻；反之，f(a/b)大于35.5%时，一般纳税人的税负较重。此外，抵扣进项物资占销售额比重判别法指出，当f(a/b)为61%时，两种纳税人的税负相等。如果f(a/b)大于61%，一般纳税人更有利；小于61%，则小规模纳税人更有利。
二、扣税方法的筹划
企业可以通过购进扣税法、均衡扣税法和协商法来优化税负。购进扣税法是指企业可以抵扣购入货物的增值税，均衡扣税法则是在整个经营周期内平衡进销项税额，而协商法可能涉及与供应商或客户协商价格以降低税负。
三、利用定价自主权
企业可以通过设定正常市价或转移市价来调整税负，确保价格既符合市场规律又能合理避税。
四、固定资产折旧筹划
企业销售按照固定资产管理且已使用的货物，若价格不超过原值，可能免征增值税，遵循现金流和免增值税原则。
五、折扣销售和折让的筹划
销售折扣和折让在满足特定条件（同票、价格等）下，可能影响应缴税款。同时，企业还可以通过混合销售行为的筹划，将100%应税项目与部分非应税项目分离，以减轻税负。
六、利用当期销项额和进项税额
企业可以调整销项额和进项税额的匹配，以最大限度地减少应缴增值税。
七、利用增值税减免规定
企业应充分利用免增项目、兼营业务的减免政策，以及起征点的规定，减轻税负。
八、分设机构的筹划
设立非法人公司或法人公司可能影响增值税和所得税的计算，企业需权衡利弊。
九、合作经营的筹划
合作经营中，不同税率的增值税（17%）和营业税（3%）可能影响整体税负。
十、利用促销方式
促销活动如赠送、打折销售和返还现金，可能对税负产生影响，企业应选择最有利的方式。
十一、改变经营方式
企业可以通过改变经营策略（如方案1、方案2、方案3）来适应税务环境，降低税负。
十二、利用办事处的灵活性
办事处可以按照机构性质（如办事处、分支机构或独立核算机构）缴纳不同的税费，企业应选择最适合的模式。
企业税收管理筹划是一个复杂的过程，需要全面考虑各种因素，包括纳税人身份的选择、扣税策略、定价策略、资产处理、销售方式等，以在遵守法规的前提下实现税负最小化。
