CEO需关注的六项财务数据【会计实务操作教程】.pptx资源-CSDN文库

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CEO需关注的六项财务数据【会计实务操作教程】

和精明的教练一样，精明的企业家同样以一系列标准来打理他们的企

业。其中一些标准显而易见——如营收、毛利润率和存货价值——但还

有其他许多标准却并非如此(至少并没有受到密切关注)。

以下是一些例子，没有特定的顺序。

1、经营现金流

获得净盈余是不错，但现金流却有着真正重要的意义。前者是一个抽

象的会计衡量标准，而后者却反映了公司现金流动状况这一严峻的事

实。

现金流量表与其它两份财务报表有着极为密切的关系：损益表(记录营

收和支出)以及资产负债表(记录“营运资本”账目，如应收款和应付

款)。例如：假设您公司某月的营收为 1000美元，但所有商品都是以赊

账形式出售(意味着在这段时间内您实际没有收到现金)。现在假设当月

总现金支出为 750美元。在这种情况下，您的损益表上会显示“利润”

为 250美元(1000美元总营收减去 750美元开支)。但同时，现金流却减

少了 750美元。这是因为公司必须以现金形式支付 750美元的费用，但

却未能从客户处收到任何用以抵销费用的现金。应收账款增加 1000美

元，实现了账目的平衡。

要注意的具体标准是：经营现金流(与来自融资或投资收益的现金相

对)。经营现金流代表公司主营业务产生的现金量——从本质上说是企业

的核心。计算公式为：净盈余+折旧与摊销(均为非现金费用)-资本支出

(新设备等)-营运资本的变化。关于现金流另外重要的一点在于：投资银

行家通常利用这一标准来判断您公司的价值。

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