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运用管理软件实现预算管理的解决方案.doc
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运用管理软件实现预算管理的解决方案.doc
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运用管理软件实现预算管理的解决方案
随着财务软件在企事业单位的广泛运用,很多企事业单位实现了从凭证处理、记账、
到报表输出等基本会计业务的电算化.如何深化计算机在会计中的运用,特别是如何运用管
理软件实现预算管理,是当前财会人员所关心的问题。本文以苏州新苏纶纺织有限公司为具
体案例,分析了企业预算管理模式的基本思想,并提出了如何将企业预算管理模式与管理
软件相结合实现预算管理的解决方案.
一、苏州新苏纶纺织有限公司预算管理模式分析
企业要实现预算管理,首先根据企业现阶段的发展水平和管理需求选择其预算管理模式。
苏州新苏纶纺织有限公司是一个传统型的纺织企业,其市场相对稳定,企业处于稳步发展阶
段。在这一时期,采用扩大销售的方法来提高企业的利润不是非常有效 ,因此,提高企业利
润的重心就放在加强成本费用的管理上。
与企业的发展阶段相适应,在进行预算管理时采用以成本费用为中心的预算管理模式,
对企业的成本费用进行事前、事中和事后管理,下面对新苏级预算管理模式进行分析。
要实现以成本费用为中心的预算管理模式,苏州新苏纶纺织有限公司设计了如下预算
管理框架,其预算管理流程如图 1 所示:
(一)预算的编制
苏州新苏纶纺织有限公司采用零基预算的方法,每月由各部门对其资金收支情况进行
预算,总会计师和总经理确认预算合理以后,财务部门将全公司的预算进行汇总,形成企
业的月份资金使用总预算。
由于预算是建立在对企业业务情况的一定假设基础上的, 而企业的实际业务情况不一定
内含在假设范围,因此各部门有时需要根据业务发展态势调整本月预算。出现这种情况时
要求追加用款的部门填写“月度用款追加计划申请表”,说明申请追加用款的理由及金额,总
经理审批通过后,方可加入预算范围内。
(二)预算的执行和控制
该公司对预算的执行情况采用双轨制进行记录,即对每一笔支出,需要财务人员填制
凭证,在总账子系统中自动登记总账和明细账;同时,经手人必须填写“申请领用支票及申
请付款工作联系单”(此单设有申请人签字、申请部门负责人签字、公司主管副总审批、公
司总经理审批栏),并在“限额费用使用手册”上进行登记,控制成本费用的发生。限额费用使
用手册类似于为预算管理所设计的责任会计账。
(三)预算的考评
月末对限额费用使用手册进行汇总,得到资金费用使用汇总表,随后将汇总表和预算进
行比较,找出二者的差异,并进一步分析差异形成的原因。
新苏纶对各部门的费用支出在预算的基础上进行了有效的控制,对整个企业的成本费
用确实起到了非常好的监控作用。而且事后的差异分析为各部门的业绩考核提供了依据,
企业的奖惩制度有了实施的基础。
二、计算机环境下实现预算管理的解决方案
当企业选择了一种预算管理模式,并设计了满足企业管理需求的预算管理框架后,如
何在计算机环境中应用管理软件建立预算管理的解决方案呢?下面,我们讨论该公司在计
算机环境下应用“用友管理软件”实现预算管理的解决方案。
(一)利用管理软件的功能构建满足预算管理单轨制流程
苏州新苏纶纺织有限公司在预算管理的流程中采用双轨制 ,即对每一笔支出, 需要财务
人员填制凭证,在总账子系统中自动登记总账和明细账;同时,经手人都必须填写“申请领
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