货币资金管理制度(试行).doc

《货币资金管理制度(试行)》是企业内部财务管理的重要文件，旨在规范公司货币资金的使用、控制和管理，确保资金安全，提高资金利用效率。本文主要围绕制度的核心内容展开阐述。 制度强调了货币资金内部控制的重要性，依据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司的实际情况制定。货币资金包括库存现金、银行存款、外埠存款等多种形式，要求公司在管理中实现岗位分离，如收支与记账、经办与审核、支票保管与财务专用章保管的职责分开，以防止舞弊和风险。 制度规定，公司总经理及以上层级的管理人员对货币资金的内部控制负有责任。财务部门的岗位设置包括出纳员、货币资金核算员和货币资金主管，各岗位职责明确，出纳员不得兼职会计档案保管和收支记录等关键职务，以保障职责分离。 货币资金支付遵循量入为出的原则，总经理拥有资金安排权。支付需经过申请、复核、审批和支付四个步骤，所有支付需有书面批准，并且实行“谁批准，谁负责”的责任追究制。支付流程包括支付申请、复核、总经理审批和出纳付款，每个环节都有严格的程序和资料要求。 此外，公司要求出纳员每日盘点库存现金，确保与账面余额相符，同时提倡通过银行转账进行结算，减少现金支付。员工借用货币资金需总经理批准。收入必须及时入账，合法凭据齐全，不得私设“小金库”。货币资金核算人员应定期核对银行账户，确保银行存款账面余额与银行对账单一致，定期盘点库存现金，确保账实相符。 制度要求严格遵守银行结算纪律，不得签发无资金保证的票据，定期进行银行账户核对和库存现金盘点，确保资金管理的合规性和安全性。 这个货币资金管理制度旨在构建一个严谨、透明的财务管理体系，以预防财务风险，保护公司资产，提高资金运作效率。通过明确的岗位划分、审批流程和监控机制，确保了货币资金的合理使用和有效监管。