如何利用excel进行财务分析？.doc
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2022-11-29
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本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！
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如何利用 excel 进行财务分析？
企业进行财务分析时，多数都是利用手工计算财务指标，其计
算工作量较大。另外，企业都是按照上级要求计算财务指标，企
业很少自行设计，因而很难更全面更系统地进行财务分析，难以
充分发挥本身的积极性和主动性，不利于管理水平的提高。另一
种情况是实现会计电算化的单位，在其会计软件中可能有一些财
务分析指标。但这些指标如果不能增加或修改，往往就难以充分
满足各种企业的不同需要。针对上述存在的问题，我们主张利用
Excel(电子表格)进行分析，其优点是分析方法不限，分析指标不
限，分析内容不限。利用 Excel 进行分析，大致要经过以下几个
阶段：
一、设计报表格式。要以现行财务报表为基础，然后在项目上
进行一些必要的调整，如增加变动成本、贡献毛益、固定成本、
税息前利润、速动资产、长期资产等。需要注意：如果采用自动
填列财务数据的方法，调整的项目必须列于会计软件或 Excel 模
板提供的报表之下，以免自动填列财务数据时对不上行次。
二、针对主栏，增设必要栏目。包括本期数栏、上期数或计划
数栏、行业平均数栏、比较栏，比较栏可分绝对数与相对数，即
差额和百分比。当然，为了清晰起见，栏目也不要设置过多，可
以将不同的比较内容置于同一工作簿的不同工作表中。
三、针对主栏，确定分析指标。一要注意指标的内容，可以根
据企业具体需要确定。如经济效益综合指标体系、杜邦财务分析
体系、破产测试比率体系，另外可以考虑增加利息保证倍数、现
金比率、固定比率、固定长期适合率等等指标。二要注意指标的
位置，必须在给定的报表格式之下。在确定分析指标时，要遵循
以下原则：(1)要根据各种分析目的确定指标。(2)分析指标也有
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