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会计实务-【营改增解读】除了大数据,还有越来越多
的“窦娥”
2016 的第一场暴雪爽约,专家说风太怪。
细思量,那晚风来的确实莫名其妙。
得瑟啥,没叫你咋就自己跑来了。
不过,失联票协查找到你,可不是不请自来。别人(销货方)
请客,需要你买单。
四不四有点冤。
昨天,北京国税转发了《已认证的发票属于失联票,企业应该
如何处理》一文。该文对发票失联如何应对提供了很中肯的应对
建议。
不过小易对其中的两点有话要说。
一是开票方正常经营且业务真实,但由于开票方误操作、误作
废,受票方需要将进项税转出;二是开盘方失联且未抄报税,但
交易真实,受票方需要将进项税转出。实务中,多数税务机关也
是这样操作的。
就在昨天小易的一个客户就碰到了同样的问题,被直接告知进
项转出。
小易出马,一个顶俩?
想啥呢?还是弱弱的问句吧,转出的依据在哪呢?
针对第一种情况,国税函〔2006〕969 号规定,对于 认证时失
控和认证后失控的发票,暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,