K2MG-E《专业技术人员绩效管理与业务能力提升》练习与答案
内部质量控制制度
为进一步提高我所执业质量水平,加强执业质量内部控制,依据《会计师事务所质量控制准
则第 5101 号——业务质量控制》、《中国注册会计师职业道德守则》、《会计师事务所内部治理指南》
规定,特制定本制度。
一、业务承接与保持
积极开拓,不断扩大市场占有份额,拓宽服务领域和服务空间,树立优良的执业形象是
全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。
1、承接业务,应充分了解委托目的,客户基本情况,考虑自身的经验、对委托事项的熟
悉程度和独立性,被审计单位管理当局是否正直与诚实,与前任注册会计师的关系及是否有利益
冲突,是否有足够的能够胜任的人力资源并能按时完成委托等因素,初步评估风险后确定是否承
接。事务所的全体人员都应积极承揽业务,但承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委
派。
2、各项业务均应由事务所统一接受委托,任何人不得以个人或其他单位名义承接业务。
3、应按规定与客户签订业务约定书,业务约定书由所长授权部门负责人代表本所签订。重要
的项目由部门负责人报所长签字。
所有项目的业务约定书由办公室分别不同类别按顺序编号。在签定约定书时,重要的项目应
充分考虑成本效益原则,与客户协商确定收费数额和收费方式,并负责按规定,及时将费用收取
到帐。不得在未签订约定书之前进入企业进行具体的测试程序。不得为承揽业务而降低收费标准。
业务约定书原件由办公室集中归档,复印件存业务档案。
4、业务承接应对事务所的独立性进行评估,项目经理及以上人员的直系亲属委托事项,应报
办公室备案,但相关人员不能参与该项目的执行。
事务所每年都应该取得全体人员对独立性的书面承诺。
5、业务承接应评估事务所自身的胜任能力,如,执业经验、专业胜任、人力资源配套、客户
的时间要求、专家委派(聘请)等。
6、业务承接应对客户需求的背景进行了解,主要了解企事业成长的背景、在行业内部及社会
公众中的形象、有无重大控制论事项、以往接受审计的情况(关注与前任审计师的关系)、本次审
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