第一章 导 论.ppt

【税务代理实务概览】 税务代理实务是一门涵盖了税务服务、法律关系、法律责任以及实际操作技巧的综合学科，主要针对高等财经类院校税务专业的学生。这门课程建立在财务会计、中国税制和税收管理的基础之上，强调理论与实践的结合，要求学生不仅理解和掌握税务代理的基本知识，还要具备解决实际问题的能力。 **教学目标** 学习税务代理实务旨在让学生： 1. 了解涉税服务制度的历史和演进。 2. 理解税务师和税务师事务所的法规规定。 3. 熟悉涉税服务的范围和执行规则，特别关注法律关系和法律责任。 4. 培养分析和解决税务代理实践中问题的能力。 **涉税服务制度的产生与发展** 税务代理制度的诞生主要源于三个需求：寻求合理的纳税建议、解决税收争议以及适应申报纳税制度。在中国，税务代理制度经历了从20世纪80年代的税务咨询业到90年代市场启动，再到全面推行和规范管理的阶段，其中2005年的《注册税务师管理暂行办法》是行业发展的重要里程碑。 **税务师与税务师事务所** 税务师是依法取得注册税务师资格的专业人员，他们必须依托税务师事务所工作，不能以个人名义执业。税务师事务所可采取有限责任制或合伙制形式，并需向省级税务师管理中心申请设立和报告税务师变动情况。税务代理则是税务师代表纳税人或扣缴义务人在法律允许的范围内处理税务事务的行为。 **税务师的服务范围** 税务师提供的服务包括两大类：涉税鉴证和非鉴证服务。涉税鉴证涉及企业所得税汇算清缴、土地增值税清算等的鉴证，而非鉴证服务涵盖税务咨询、申报准备、涉税代理（如纳税申报、发票管理、税务登记等）以及其他相关业务。 **税务师行业的特点** 税务师行业的主要特征在于其主体资格的特定性，服务提供者必须是合法注册的税务师和税务师事务所。此外，税务代理还具有高度的专业性和法律约束力，需要遵循严格的法律规定和职业道德标准。 通过学习这一课程，学生将能够深入理解税务代理行业的运作机制，为未来的涉税服务工作打下坚实基础。同时，课程也将培养他们的执业风险意识和质量控制能力，确保在实际工作中能够提供优质、合规的税务服务。