金融行业研究方法-投行案例学习（52）：职务发明解决之道.pdf

### 金融行业研究方法-投行案例学习（52）：职务发明解决之道 #### 案例背景 在金融行业中，尤其是投资银行领域，对于企业的评估不仅涉及财务数据的分析，还包括对企业核心技术及其合法性的深入考察。本案例研究的是宝德股份在2004年的增资行为中涉及到的一项关键无形资产——“石油钻机电传动控制系统”的出资问题。通过对这一案例的分析，我们可以了解到在实际操作中如何处理与职务发明相关的问题。 #### 宝德股份增资情况 2004年12月15日，宝德股份召开股东会，决定增加注册资本至1500万元人民币，其中赵敏以现金和无形资产方式增资，邢连鲜以现金方式增资。赵敏以“石油钻机电传动控制系统”无形资产出资941.7万元人民币，邢连鲜新增货币出资225万元人民币。2004年12月18日，陕西兴华有限责任会计师事务所出具了验资报告，确认增资已完成。同年12月24日，宝德股份完成了注册资本变更的工商登记。 #### 关于无形资产出资的真实性和价值评估 ##### 无形资产的研发过程及形成 - **研发背景**：“石油钻机电传动控制系统”由赵敏利用业余时间研发完成。赵敏具有深厚的工业自动化研究背景，曾在多个单位任职，并主持了多项国家重点科学技术项目。 - **研发历程**：自1998年开始研发，至2004年达到商业化应用水平。期间，赵敏于2003年4月针对该系统中的关键部件申请了三项实用新型专利。 - **官方认证**：2004年7月16日，西安市科学技术局认定“石油钻机电传动控制系统”为高新技术产品。 ##### 是否为职务发明的讨论 - **个人能力**：赵敏拥有强大的研发实力，曾获得国家科学技术进步奖，并发表多篇专业论文，证明其有能力独立完成“石油钻机电传动控制系统”的研发。 - **技术转移**：2001年宝德股份成立时，赵敏已拥有该系统的核心技术，并决定将其投入到宝德股份中，以支持公司在石油行业的业务发展。 - **对公司的影响**：通过此次无形资产的投入，宝德股份逐步建立了石油钻机电控系统的研发能力，为公司后续的技术创新和发展奠定了基础。 ##### 无形资产的价值评估 - **首次评估**：2004年7月12日，西安科信无形资产评估事务所对该无形资产进行了评估，评估值为941.7万元人民币。 - **后续复核**：2009年4月27日，西安正衡资产评估有限责任公司出具了评估复核报告意见，确认了此前的评估结果。 #### 职务发明的法律界定与实践 - **定义**：职务发明通常指的是在履行职务过程中或者主要利用法人或者其他组织的物质技术条件完成的发明创造。 - **案例启示**：赵敏的案例表明，在处理职务发明问题时，需要考虑以下几个方面： - 发明人是否有能力独立完成该项发明。 - 发明过程中是否利用了公司的资源或条件。 - 发明是否是在履行职务的过程中完成的。 - **法律依据**：根据中国《专利法》及相关规定，职务发明的所有权一般归雇主所有。但在实践中，对于发明人的个人贡献、发明的具体情况等因素也需要综合考量。 #### 结论 宝德股份案例展示了在金融行业特别是投资银行业务中处理无形资产出资和职务发明问题的方法。通过对“石油钻机电传动控制系统”的出资过程的分析，我们可以看到企业在增资扩股时，对于关键无形资产的评估和所有权的确认是非常重要的。此外，这也提醒我们在处理职务发明问题时，应当重视个人能力和个人贡献的重要性，同时也要确保符合法律法规的规定。