贷款和票据贴现业务银行会计丁元霖第二PPT学习教案.pptx

贷款和票据贴现业务是银行业务的重要组成部分，主要涉及银行如何管理和核算各类贷款以及票据贴现活动。在银行会计中，这些业务的精细化管理对于银行的风险控制和财务稳健至关重要。 贷款按照不同的标准可以分为多种类型。信用贷款是基于借款人的信誉发放的贷款，无需额外担保。担保贷款则要求借款人提供第三方保证或者实物担保。票据贴现则是指企业将未到期的商业汇票转让给银行，获取现金，通常用于短期资金周转。此外，贷款还可以按对象分类，如单位贷款和个人消费贷款；按用途分类，如流动资金贷款和固定资产贷款；按还款方式分类，如一次偿还和分期偿还；按经济责任分类，如自营贷款和委托贷款；按发放方式分类，如逐笔审核和下贷上转；按风险程度分类，包括正常、关注、次级、可疑和损失类贷款。 贷款业务的核算要求银行严谨操作，确保贷款发放手续完整，监督贷款的使用和回收。例如，在信用贷款的发放过程中，借款人需提供相关资料，银行则会进行审贷分离和分级审批。贷款发放时，通过"借款凭证"进行会计处理，记录在短期贷款或中长期贷款科目下，并相应减少吸收活期存款科目的金额。贷款到期时，银行会提前通知借款人准备还款，收回贷款时同时计算利息收入。 利息的核算通常有定期结息和利随本清两种方式。定期结息按季度进行，而利随本清是在贷款到期时一次性结算本息。如果借款人无法按时还款，可以申请贷款展期，但每笔贷款只能展期一次，且展期期限有限制。贷款逾期后，银行需加强催收，可能加收罚息，若确实无法收回，经过批准后可核销。 担保贷款，尤其是保证贷款和抵押贷款，有其特定的核算流程。保证贷款与信用贷款的会计处理相似，而抵押贷款则涉及抵押品的管理。银行在收到抵押品后，将其作为表外资产核算，发放贷款时按抵押品价值的一定比例确定贷款额度。贷款到期未还时，银行有权处置抵押品以收回贷款。逾期的抵押贷款同样转为逾期贷款处理，但最多只允许逾期一个月。 银行在进行贷款和票据贴现业务时，需要遵循严格的规章制度，进行细致的核算，以确保资产安全，防止风险积累，并有效地管理资金流动。这些知识点对理解银行的运营机制和风险管理具有重要意义。