贷款和票据贴现业务是银行业务中的重要组成部分，主要涉及金融机构对企业和个人提供的资金支持。在理解这些概念之前，我们首先要区分几个基本的贷款类型。
1. **信用贷款**：这是基于借款人信誉发放的贷款，无需提供抵押品。在发放过程中，银行会审查借款人的信用历史、财务状况等信息。
2. **担保贷款**：此类贷款要求借款人提供担保物，如房产、汽车等，以确保贷款的偿还。如果借款人违约，银行有权处置这些资产。
3. **票据贴现**：企业持有未到期的商业票据（如支票或汇票）时，可以提前向银行兑换现金，这个过程称为贴现。银行会扣除一定的贴现率作为利息。
4. **贷款分类**：按不同标准，贷款还可以分为单位贷款和个人消费贷款、流动资金贷款和固定资产贷款、一次偿还与分期偿还的贷款等。每种类型都有其特定的用途和还款方式。
在进行贷款业务时，银行有严格的核算要求：
- **贷款发放手续**：需确保所有必要的文件齐全，如借款申请书、会计报表、可行性报告等，且实行审贷分开，分级审批。
- **贷款使用与收回的监督**：银行需监控贷款的用途，确保资金用于指定目的，并在贷款到期前提醒借款人准备还款。
**信用贷款的核算**包括发放和收回的过程。发放时，借记短期或长期贷款账户，贷记吸收活期存款账户。收回时，如果借款人主动还款，借记吸收活期存款，贷记相应贷款账户和利息收入。若银行主动扣收，操作类似，但会提前通知借款人。
**贷款利息的核算**包括定期结息和利随本清两种方式。定期结息通常按季度进行，而利随本清则在贷款到期时一次性计算并收取本息。
**贷款展期**允许在借款人无法按时还款时延长还款期限，但有次数限制和最长展期时间规定，且无账务处理。
**逾期贷款**是指超过还款期限未还的贷款。银行会加强催收，加收罚息，对于无法收回的款项，经过批准后可进行核销。
**担保贷款**如保证贷款和抵押贷款。保证贷款依赖第三方担保，而抵押贷款则以实物资产作为担保。抵押贷款的贷款额度通常不超过抵押品价值的70%，并在借款人无法偿还时，银行有权处置抵押品。
以上是贷款和票据贴现业务的基本知识，它们在金融市场中扮演着关键角色，帮助企业和个人解决资金需求，同时也为银行提供了盈利渠道。理解这些概念对于银行从业人员和金融市场的参与者来说至关重要。
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