CH 技术方案的现金流量PPT学习教案.pptx

【CH 技术方案的现金流量】学习教案主要围绕现金流量的概念、表示方法以及构成进行深入探讨，旨在帮助学生理解和掌握技术方案中的现金流分析。以下是详细的解析： 1. **现金流量概念**： - 现金流量是指技术方案在整个寿命期或计算期内的资金流入和流出。流入系统的资金为现金流入，用正数表示；流出系统的资金为现金流出，用负数表示。 - 净现金流量是某一时点现金流入与现金流出的差额，它是评估项目经济效益的关键指标。 2. **现金流量表示法**： - 现金流量图是一种用来描绘技术方案整个寿命期内现金流量与时间关系的图形工具。 - 在绘制现金流量图时，水平线代表时间轴，自左向右编号表示各期期末或年年末；垂直箭线表示现金流量，向上表示流入，向下表示流出，箭线长度按比例表示金额。 3. **现金流量的构成**： - 建设项目总投资包括建设期和运营期的所有投入，涉及固定资产投资、流动资金投资以及各种费用。 - 固定资产投资是项目初期的主要支出，包括建筑工程费用、设备购置费、安装工程费用等。 - 建设期利息是指项目投资借款在建设期内产生的利息。 - 流动资金投资是项目运营前垫付的资金，用于购买原材料、支付工资等日常运营活动。 - 特别指出的税种有固定资产投资方向调节税和耕地占用税，它们都会增加项目总投资。 4. **固定资产投资估算方法**： - 单位生产能力投资估算法是根据已有项目的单位生产能力投资额，结合拟建项目的设计能力来估算固定资产投资，这种方法适用于初步的项目规模估计。 通过这些内容的学习，学生能够掌握如何分析新建项目和技术改造项目的现金流量，从而更准确地评估项目的经济效益。在实际操作中，理解并熟练运用现金流量分析对于做出明智的决策至关重要，无论是对企业管理者还是财务分析师，都是必备的专业技能。