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销售与收款循环审核页PPT学习教案.pptx
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会计学
1
销售与收款循
环审核页
7.
收到现金或转账支票
:现金日记账,银行
存款日记账,应收账
款明细账,客户对账
单
8.
退货、折扣或折让:
贷项通知单,折扣与
折让审核表,折扣与
折让明细帐
9.
核销坏账:坏账确认
的会计政策说明,坏
账审批表,应收账款
明细账
10.
提取坏账准备:坏账准
备计提的会计政
策说明,计算过程
第
1
页
/
共
40
页
东南大学远程教育
审 计
学
第 四十九 讲
主讲教师:刘春晖
第
2
页
/
共
40
页
二、主要内部控制及常见测试程
序
控制目标 控制程序
常用控制测试
控制目标
1
:登记入帐的销货业务
确系已经发货给真实
的客户(存
在或发生)。
为达到这一目标,企
业的关键控制
程序有:
销货业务是以经过审
核的发运凭
证及经过批准的客户
订货单为依
据登记入帐的。(检
查销售发票
副联
是否
附有
发运凭
证或提
货单
或客
户订
货单
)
第
3
页
/
共
40
页
在发货前,客户的赊
销已经被授权批准。
(检查客户的赊购是
否经过授权批准)
销售发票均经过事先
编号,并已恰当的登
记入帐。(检查销售
发票连续编号的完整
性)
每月向客户寄送对账
单,对客户提出的意
见作专案追查。(观
察是否寄出对账单,
并检查客户回函档案
)
第
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