财务内控审计报告是企业确保财务健康和合规性的重要手段，它通过检查和评估公司的财务管理、预算控制、资金管理和往来管理等方面，揭示潜在的风险并提出改进建议。以下是基于给定内容的详细分析和相关知识点：
一、预算管理：
预算管理是企业财务内控的核心环节，它涉及到预算的编制、审批、执行控制等多个步骤。问题在于公司缺乏完整的预算审批流程，没有实施控制、执行分析和预算修正。这可能导致公司无法及时响应重大事项，影响管理层对运营状况的监控，甚至导致财务报表错误。为改善这一情况，建议建立全面预算管理制度，包括每年9月启动预算编制，财务部门指导并审核各部门预算，总经理审批后执行。同时，实施预算控制，进行定期分析，必要时进行预算调整，并强化预算执行的监控。
二、资金管理：
资金管理涉及到现金备用金、现金库存、银行账户、支票使用等。存在的问题是缺乏明确的制度规定，如备用金额度、现金库存上限、银行账户审批流程等。此外，支票管理、账务处理和印章管理也有待规范。为降低财务资金风险，应尽快完善资金管理制度，设定清晰的操作流程，比如明确各环节的审批权限，实行支票台账管理，定期进行现金盘点，确保现金日记账和银行余额调节表的准确无误。
三、往来管理：
往来管理关乎应收账款、应付账款和其他往来款项的管理。问题主要包括销售发货未经财务控制、对账单不完整、应收款催收机制缺失、采购入库手续不全、个人借款管理混乱、供应商付款延迟以及预收预付款管理松散。这可能导致坏账风险增加、供应商关系紧张等问题。为此，建议建立严格的发货审批流程，确保财务参与决策；对账单需有对方公司正式确认；设立有效的应收款催收制度，定期对账；完善采购入库流程，确保质量控制；规范个人借款管理，缩短清理周期；保持与供应商的良好沟通，按时付款；预收预付款需有财务书面确认，避免风险。
财务内控审计旨在发现并解决企业在财务管理上的漏洞，通过优化预算、资金和往来管理，提升企业财务健康水平，降低经营风险。企业应当重视审计结果，采取有效措施改进，以实现财务的稳健和高效运行。
