工程经济学期末复习整理_工程经济学资源-CSDN文库

工程经济学

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第一章绪论工程项目及其评价，工程项目评价的分类及原则，工程项目评价内容及程序

1.1 工程项目的概念

PMI 的定义：工程项目是指为完成某一独特的产品、服务或任务所做的一次性努力。

工程项目称谓又称建设项目、基本建设项目、投资建设项目或建设工程项目。

工程项目的定义：为完成依法立项的新建、扩建、改建等各类工程而进行的、有起止日期的、达到规定要求的一

组相互关联的工程项目管理原理与环境受控活动组成的特定过程，包括策划、勘察、设计、采购、施工、试运行、竣

工验收和考核评价等。《建设工程项目管理规范( GB/T 50326-2006)

需要一定的投资，经过决策和实施的一系列程序，在一定的约束条件下，以形成固定资产为明

确目标的一次性的活动，是按一个总体规划或在设计范围内进行建设的，实行统一施工、统一管理、统一核算的工程，

往往是由一个或数个单项工程所构成的总和。《建设项目全过程造价咨询规程》( CECA/GC4-2009 )

1.2 工程项目的内容（1）由许多独立组成部分(或要素)构成，主要包括人、技术、资源、时间、空间和信息等。

（2）诸要素在结构和功能上是有序的，各要素彼此相关，并且保持合理的秩序。(3）有约束条件。（4）有特定的目

标，即投资、工期、质量。（5）是一种既有投资行为又有建设行为的项目，其目标是形成固定资产。（6）单项工程

是建设项目的组成部分。

1.3 工程项目基本特征：总体性、复杂性、目的性、独特性、一次性、制约性、其它特性---不确定性、风险性、渐

进性等。

1.4 工程项目分类

从项目管理角度分类，通常按照投资再生产的性质来划分工程项目，一般分为基本建设项目与更新改造项目。基

本建设项目：指利用国家预算内基建拨款、自筹资金、国内外基本建设贷款以及其他专项资金进行的，以扩大生产能

力为主要目的的新建、扩建工程。

狭义的基本建设项目指固定资产外延扩大再生产。包括新建项目、改扩建项目。

广义的基本建设项目指固定资产扩大再生产和简单再生产，包括一般性扩建、改建、迁建、恢复等工程。

更新改造项目：指利用企业基本折旧基金、国家更改措施预算拨款、企业自有资金、国内外技术改造贷款资金，

对现有企业的设施及辅助性装置进行的改造项目。

1.5 工程项目生命周期及内容：指项目起始至结束的完整结束的整个过程

项目定义与决策阶段工作图：项目定义与决策阶段开始、发现问题和机遇并提出建议、分析条件和解决问题的可

能性与必要性、提出项目提案或项目建议书、研究和批准项目提案或项目建议书并完成项目立项、开展项目的详细可

行性研究（必要性和可行性）、审批项目可行性报告作出项目决策、结束

项目计划与设计阶段工作流程图：项目计划与设计阶段开始、明确项目的限制条件、设计项目专项计划目标与主

要指标、初步编制项目的集成计划、全面编制项目的专项计划和集成计划、设计和规定项目产出物和项目工作、项目

计划和项目设计的确认、项目工作的对外发包及其合同订立、结束

项目完工与交付阶段的工作流程图：项目完工与交付阶段开始、项目已完成工作的初步确认、项目完工工作的自

我验收、各外包合同和对外采购合同的终结和验收工作、整个项目的全面验收工作、项目产出物的实物交付工作、各

种文件及产权或所有权交付工作、项目存在问题与善后处理工作、结束

2.1 工程项目评价的分类，

按项目评价的时间：工程项目前评价、项目中评价和项目后评价。前评价是项目建议书和可行性研究阶段进行的，

是项目开工前对拟建项目的必要性和可能性进行分析、论证项目的技术经济条件，为项目方案的比选和决策提供依据。

后评价是在项目运行一定时期后，对己实施的项目进行全面综合评价，分析项目实施的实际经济效果和影响力，并论

证最佳决策的合理性和项目的持续能力，为以后的决策提供经验和教训。

按工程项目评价内容：具体分为技术评价、经济评价和社会评价。技术评价：是指对项目所选技术、工艺和装备

的先进性、可靠性、耐用性、适用性、配套性等的评价。经济评价：财务评价和国民经济评价。社会评价：是指分析

项目对其所在地民众生活的影响，分析项目可能引起的消极社会影响和社会问题，以保证符合公众利益。

按评价的方法分：定性评价方法和定量评价方法、静态评价方法和动态评价方法。

按评价的范围分：局部评价方法和全局评价方法。

2.2 工程项目经济评价的基本原则：1. 技术与经济相结合的原则。2. 财务分析与国民经济分析相结合的原则。项

目的财务分析是指根据国家现行的财务制度和价格体系，从投资主体的角度考察项目给投资者带来的经济效果的分析

方法。项目的国民经济分析则是指按照社会资源合理配置和有效利用的原则，从国家整体的角度来考察项目的效益和

费用的分析计算，其目的是充分利用有限的资源，促进国民经济持续稳定的发展。一般来说，财务分析与国民经济分

析结论均可行的项目，应予通过；国民经济分析结论不可行而财务分析可行的项目应予否定。对于一些国计民生必需

的项目，国民经济分析结论可行，但财务分析的结论却不可行，通常应进一步优化方案。3. 效益与费用计算口径对应

一致的原则 4. 定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则 5.收益与风险权衡的原则。收益与风险权衡的原则

提示投资者，在进行投资决策时，不仅要看到效益，也要关注风险，权衡得失利弊后再行决策。6.动态分析与静态分

析相结合，以动态分析为主的原则。动态分析是一种考虑资金时间价值的分析方法，它将不同时点的净现金流量折算

到同一个时点进行对比分析。静态分析是一种不考虑资金的时间价值的分析方法。7.可比性原则

3 工程项目评价内容及程序。

3.1 工程项目评价内容包括三个方面：即经济评价、技术评价和社会评价。

具体评价内容：工程项目建设必要性评价、工程项目建设生产条件评价、工程项目工艺技术方案评价、工程项目

技资估算与筹资方案评价、工程项目财务效益评价、工程项目国民经济效益评价、工程项目风险评价、工程项目环境

影响评价、工程项目社会评级、工程项目总评价。

3.1 工程项目评价的一般程序：1. 确定目标。由需要形成问题，由问题产生目标，然后依照目标去寻求最佳方案。

目标是由问题的性质、范围、原因和任务决定的，它是工程经济分析中重要的一环。2. 调查研究收集资料。目标确定

后，要对实现目标的需求进行调查研究，分析是否有实现目标所需的资源、技术、经济和信息等条件，资料要真实、

及时和全面。3. 谋划备选方案。在占有资料的基础上，比较方案尽可能多一些 4. 方案可比化处理。对一些不能直接

对比的指标，进行处理，使方案在使用价值上等同化，将不同的数量和质量指标尽可能转化为统一的可比性指标，一

般是转化为货币指标，满足可比性要求。5. 建立工程经济分析模型。通过经济数学模型来建立目标体系和约束条件，

为以后的经济分析创造条件。6. 模型求解。按照现行财务制度的各种规定以及数据、现行价格、税收和利率等来进行

财务的收支计算，求解出各方案的主要经济指标。7. 综合分析论证。在对不同方案的指标进行分析计算的基础上定性

地综合比较，选出最优方案；再对整个指标体系和相关因素进行定量和定性分析。8. 决策。将最后选定的方案与既定

的目标和评价标准比较，符合就采纳；不符合的则重新按照此程序进行其他替代方案的分析。对决策结果，要进行灵

敏度分析；对系统中影响决策的不确定因素的变动带来的影响；做到心中有数，对所选择的方案的稳定性进行评估，

以确保决策结果的可靠性。

第二章现金流量及其构成

1 现金流量的概念 1.1 基本概念（P14）

1.现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。

2.现金流入：相对某个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。

3.净现金流量 = 现金流入 - 现金流出

4.现金流量：指各个时点上实际发生的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称）

1.2 现金流量的表示方法现金流量表用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。

项目寿命周期：建设期＋试产期＋达产期

现金流量图与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出，长短为现金流量的大小，箭头处

标明金额。注意：若无特别说明时间单位均为年，投资一般发生在年初，营业收入、经营成本及残值回收发生在年末。

现金流量的概念的几点说明： 1. 在工程经济分析中，由于考察的角度和范围不同，现金流量的性质也不同。 �2.

现金流量的计算必须针对特定的系统，凡是流入或流出系统的资金，都视为现金流量而计入发生的时点。 �3.工程经济

分析的是预测的现金流出量或流入量，因此，预测的准确性非常重要。 �4.为了简化计算，通常假设每期发生的销售收

人、经营成本、利润、税金等均发生在期末；而初始投资发生在期初；回收的固定资产余值和回收的流动资金等则在

项目计算期终了时发生。

2 现金流量的构成 2.1 投资（P15-P17）

投资是指以一定的资源（如资金、人力、技术、信息等）投入某个项目或工程，以获取预期收益的过程。

固定资产：指使用期限较长（使用寿命超过一个会计年度），单位价值在规定标准以上，在生产过程中为多个生

产周期服务，在使用过程中保持原来的物质形态的资产。包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工具及生产家

具购置费、其它费用（土地补偿费、管理费等）。

固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值

折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现

金流出，但是，它们是成本的一部分。

固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧额

期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入�

无形资产：能为企业长期提供某种权利或利益但不具有实物形态的资产。包括专利、著作权、版权、商标、专有

技术等。其价值在服务期内逐年摊销，摊销费计入成本。

其他资产：项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和无形资产投资以外的各项费用所形成的资产。包括开办费、

租赁固定资产改良费、固定资产装璜、装修费等。在规定年限内平均摊销，摊销费计入成本。

流动资产：指可以在一个生产经营周期（对象不同，长短不同）内变现或耗用的资产。包括储备资金（原材料、

燃料等）；生产资金（在制品、半成品、待摊费用）；成品资金（产成品、外购品等）；结算资金（应收、预付帐款

等）；货币资金（备用金、现金、银行存款等）。

建设期利息是指筹措债务资金时在建设期内发生并按规定允许在投产后计人固定资产原值的利息，即资本化利息。

包括银行借款和其他债务资金的利息，以及其他融资费用。其他融资费用是指某些债务融资工程中发生的手续费、承

诺费、管理费、信贷管理费等融资费用，一般情况下应将其单独计算并计人建设期利息。

投资来源：一是项目资本金（自有资金或项目权益资金）：投资者缴付的出资额(包括资本金和资本溢价)，是企

业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。二是项目债务资金银

行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等。包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资租赁的长期应付款项

等)和短期负债(短期借款、应付账款等)。

2.2 产品成本费用（P18-19）

总成本费用是指在运营期内为生产产品或提供服务所发生的全部费用。总成本费用包括产品制造成本和期间费用

两部分。工程经济分析中不严格区分费用与成本，均视为现金流出（折旧费和摊销费是成本不是现金流出）

从成本中心分类，总成本费用分为期间费用和生产成本。期间费用包括财务费用、管理费用、销售费用。管理

费用是企业行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用。销售费用是销售商品过程中发生的费用。生产成

本包括直接费用和间接费用。直接费用包括直接人工费用，直接材料、燃料和动力和其它直接费用(含折旧) 。间

接费用是为组织和管理生产所发生的，包括间接人工费用，间接材料、燃料、动力和其它间接费用(含折旧)）。

折旧的计算：利用会计手段，把以前（建设期）发生的固定资产投资支出，在生产经营期的各年度中进行分摊，

以核算当年应缴付的所得税和可以分配的利润。（P20-22）摊销费估算（P28）2.3 营业收入（P29）

2.4 税金为保证国家正常的税收来源，防止企业多提和快提折旧费，现行财务制度对折旧方法和折旧年限均有明确

规定。将企业的固定资产分为 3 大部分，22 类，对各类固定资产折旧年限规定了一个最高限和最低限。

六大税类及其主要税种 1．流转税类：增值税、消费税、营业税 2．所得税类：企业所得税、个人所得税 3．特定

目的税类：城市维护建设税、车辆税、土地增值税、耕地占用税、筵席税 4．资源税类：资源税、城镇土地使用 5．财

产和行为税：房产税、车船使用税、印花税契税、屠宰税 6．关税

（1）增值税：增值税以商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象。是一种实行税款抵扣制的流转税。

增值税的特点是对增值额计税，实行价外计税，征收范围广，连续征收且不重复纳税，是最主要的一种流转税。目前

我国大部分仍然采用生产型增值税，不允许抵扣购进固定资产的进项税额。增值税基本税率为 17％，低税率为 13％

（2）营业税：营业税是对在我国境内从事交通运输、建筑业、金融保险、邮政电讯、文化体育、娱乐业、服务业、转

让无形资产、销售不动产等业务的单位和个人，就其营业收人或转让收入征收的一种税。不同行业采用不同的适用税

率。大体分为三档：交通运输,文化体育,建筑安装业,邮电通信业为 3%,金融保险,服务业,转让无形资产和不动产为 5%,娱

乐业根据具体项目定为 5%-20%。（3）消费税：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。征收消费税的消

费品主要是奢侈品、非生活必须品、高能耗、高档消费品、特殊消费品（如烟、酒、鞭炮等）、稀缺资源消费品等。

消费税是价内税，并且与增值税交叉征收，即对应税消费品既要征收消费税，又要征收增值税。（4）城市维护建设税：

城市维护建设税是专为筹集城市维护建设资金而征收的一种税。具有附加税性质，地方税的一个骨干税种。税率按

纳税人所在地区的不同，分三档设置了地区差别比例税率。市区：7%；县城或镇：5%；郊区：1% 计算公式：城市城

市维护建设税=（应缴纳的增值税或应缴纳的营业税）×地区适用税率（5）教育费附加税：教育费附加税是指为了加快

地方教育事业的发展，扩大地方教育经费来源。教育费附加税按应交纳的增值税、营业税和消费税税款的 3％征收。

企业所得税适用于中国境内的实行独立经济核算的企业和组织。自 2008 年 1 月 1 日起，中外企业所得税税率均为 25％。

�计算公式：应纳所得税额=应税所得额*适用税率-税额减免-税额抵免

�应税所得额=收入总额-税收准予扣除项目金额

2.5 利润（P33）企业税后利润的分配方案

税后利润

减：没收、滞纳金、罚款

减：弥补以前年度的亏损（五年不足以弥补时）

减：盈余公积金（扣除前两项后的 10%）

减：应付利润

未分配利润（P33）

第三章资金时间价值原理与静态评价方法

三、1 资金的时间价值原理一基本概念（P36）

二. 计算资金时间价值的基本方法（P37-P39）

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叶宇燚

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