固定资产审计工作报告.docx
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2023-02-20
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固定资产审计工作报告
受控状态
文案
名称
固定资产审计工作报告
编 号
执行部门
监督部门
考证部门
总经理：
根据总企业内审计划的安排，我部派 等二人审计小组，于 年 月 日至 月 日，对总企业所属
厂进行固定资产审计。
一、基本情况
该厂 年的固定资产原值 万元，设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位，但在管理和核
算方面还存在一些问题。
二、主要问题及处理意见
（一）固定资产的账、卡、物不实
经审计，该厂财务科与设备科固定资产的账、卡不符。财务科账面上在用的普通车床 台，设备科的设
备卡片只有 台。
经过清查、核实，两年前，经厂长和设备科长同意，售给 市加工厂普通车床 台，至今未付款，而设
备科单方注销了固定资产登记卡，财务科仍计提折旧，近两年共提取折旧 元，违反了有关规定，该厂应将
已提折旧调整有关账目。已卖出的设备，应立即责成有关人员进行清理，厂内有关部门之间的账、卡、物必
须相符。
（二）擅自确定折旧率，多提折旧
该厂确定固定资产折旧率时，没有考虑净残值因素，也未经主管部门和同级财政同意，自行确定了固定
资产折旧率。
经审查， 年 月至 年 月共计多提折旧 元。该厂上述做法是违反《固定资产折旧试行条例》的，
应该改按我企业统一规定的 %净残值比例重新计算确定折旧率，并报总企业批准、财政备案。多提的折
旧应如数调整有关账目。
三、附件：审计工作底稿
审计工作底稿
审计对象
总企业所属 厂
审计项目
固定资产审计
内容摘要
设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一
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