呆账处理方案（企业财务管理文件模板）.docx资源-CSDN文库

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呆账处理方案

受控状态

方案

名称

呆账处理方案

编号

执行部门

监督部门

考证部门

一、总体规划

（一）目的

本着以下两个目的，特制定本方案。

1．有效地预防呆账的产生，提高呆账的催讨效率。

2．有效地处理呆账，保证企业资金的流通顺畅。

（二）定义

1．呆账系指三年以上既不增加也不减少的无法收回且不能确定将来是否能收回的往来账款。

2．信用限额系指企业可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收账款总和的最高极限。

任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务人员及业务主管、会计人员负责，并对所发生

的倒账负赔偿责任。

二、呆款的预防

（一）建立“客户信用卡”

各下属单位应对所有客户建立“客户信用卡”，并由业务人员依照过去半年内的销售实绩及信用的判断，

拟订其信用限额，经销售主管核准后，转交会计人员善加保管，并填记于该客户的应收账款明细账中。

（二）调整信用限额

为适应市场，并配合客户的营业特点，每年年中（6 月 30 日）和年末（12 月 31 日）两次，由业务人

员呈请调整客户的信用限额，核定方式按上一条的相关规定办理。

各下属单位相关主管人员应视客户的临时变化，要求业务人员随时调整各客户的信用限额。

（三）收受票据注意事项

1．业务人员在接收支票时，若所收受支票的发票人非客户本人，则应将支票交客户加盖签章及签名背

书，经下属单位主管核阅后交出纳员，若因疏忽所遭致的损失，则由业务人员和主管各负一半的赔偿责任。

2．各种票据按记载日期提示，不得因客户的要求不提示或延迟提示，但经下属单位主管核准者不在此

限。催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑现后返还票主。

3．业务人员不得以其本人的支票或代换其他支票来充缴货款，如经发现，除应负该支票兑现的责任外，

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