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目 录
学习贯彻企业内部控制基本规范促进我国企业又好又快可持续发展——财政部副部长王军
在企业内部控制基本规范发布会上的讲话...................................................................................3
发布实施内控规范 服务经济社会发展一一财政部副部长王军在《企业内部控制配套指引》
发布会上的讲话 ..............................................................................................................................8
充分认识内部控制审计制度重要意义将内部控制审计业务做好做实做到位——中国注册会
计师协会副会长兼秘书长陈毓圭在企业内部控制审计业务培训班上的讲话 .........................15
第一章计划审计工作 ....................................................................................................................21
第一节初步业务活动 ....................................................................................................................21
第二节计划审计工作时应当考虑的事项.....................................................................................23
第三节风险评估 ............................................................................................................................26
第四节应对舞弊风险 ....................................................................................................................28
第五节利用他人的工作 ................................................................................................................29
第六节重要性 ................................................................................................................................35
第九节 总体审计策略和具体审计计划.......................................................................................40
第二章自上而下的方法 ................................................................................................................52
第一节识别、了解和测试企业层面控制.....................................................................................52
第二节识别重要账户、列报及其相关认定.................................................................................54
第三节 了解潜在错报的来源并识别相应的控制.....................................................................56
第四节选择拟测试的控制 ............................................................................................................58
第三章测试控制的有效性 ............................................................................................................63
第一节 内部控制的有效性的涵义.............................................................................................63
第二节与控制相关的风险 ............................................................................................................63
第三节测试控制有效性的程序的性质.........................................................................................64
第四节控制测试的时间安排 ........................................................................................................66
第五节控制测试的范围 ................................................................................................................69
第四章企业层面控制的测试 ........................................................................................................72
第一节与控制环境(即内部环境)相关的控制 ..............................................................................72
第二节针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 .........................................73
第三节被审计单位的风险评估过程.............................................................................................74
第四节对内部信息传递和期末财务报告流程的控制.................................................................75
第五节对控制有效性的内部监督(即监督其他控制的控制)和内部控制评价...........................76
第六节集中化的处理和控制(包括共享的服务环境) ..................................................................77
第七节监督经营成果的控制 ........................................................................................................77
第八节企业层面控制对其他控制及其测试的影响.....................................................................78
第五章业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 ..........................................................114
第一节 了解企业经营活动和业务流程...................................................................................114
第二节识别可能发生错报的环节 ..............................................................................................115
第三节识别和了解相关控制 ......................................................................................................116
第六章信息系统控制的测试 ......................................................................................................154
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