具体审计计划模板-天健.docx

【审计计划概述】 审计计划是会计师事务所在开展审计工作前制定的详细工作蓝图，它指导着审计人员如何执行审计程序，以确保审计质量和效率。在本案例中，具体审计计划针对的是XXXX投资股份有限公司的子公司——西部电厂。由于西部电厂不需要单独出具审计报告，所以审计计划在天健会计师事务所的通用审计程序表基础上进行了删减和补充。 【预备调查阶段】 预备调查是审计的第一步，旨在了解客户的基本情况和业务环境。这包括与客户管理层的初步沟通，了解公司的运营状况、内部控制系统、历史审计情况以及重要会计政策。审计人员会进行实地考察，查看厂房、办公室和仓库，与管理层举行会议，查阅相关法律文件和财务资料，以便建立或更新永久性档案。同时，还会对以往年度的审计情况进行了解，如果前任审计机构不是本事务所，会向前任审计师获取信息。 【审计目标和范围】 审计目标是确认财务报表的公允表达，审计范围则根据审计目标来设定。在本案例中，由于西部电厂是XXXX公司的子公司，审计目标和范围会考虑两者之间的关系，尤其是会计政策的一致性。对于新执行的《股份公司会计制度》，审计计划需要对此进行特殊关注，可能需要进行备考调整。 【内部控制评估】 审计人员会通过填写“内部控制环境调查问卷及评价”和“内部控制程序、会计系统调查问卷及穿行测试”，对西部电厂的内部控制制度进行初步检查和评估。这通常包括选择代表性交易和事项进行穿行测试，以验证控制流程的有效性。 【审计计划的编制和执行】 审计计划由审计项目负责人在预备调查阶段编制，但不需在计划中签名。计划执行后，审计人员会根据已批准的计划执行审计程序，记录工作底稿索引号并在“编制”栏签名。如果程序涉及多人协作，所有参与者都需在相应程序旁签名。若在执行过程中发现原计划不适用，审计人员需在程序表空白处注明原因。 【审计程序】 审计程序涵盖预备调查及审计计划阶段的多个环节，包括：确认审计目标，了解客户情况，检查以前年度审计记录，理解并记录重要会计政策，复核未审会计报表，进行分析性测试，评估内部控制，举行审计项目小组会议，最后编写预备调查备忘录。 总结来说，具体审计计划是审计工作的核心，它详细列明了从预备调查到审计实施的所有步骤，确保审计过程的系统性和完整性，以提供客观、公正的审计意见。这份天健会计师事务所提供的模板，为类似投资管理公司的审计工作提供了标准化的操作指南。