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企业所得税政策汇编
(截至 2009 年 12 月 31 日)
苏州 XX 师事务所有限公司
2009 年 12 月 31 日
目 录
企业所得税法及实施条例
--------------------------------------------------------1
(中华人民共和国企业所得税法:2007 年 3 月 16 日发布;国家主席令第 63 号) ---------------1
(企业所得税法实施条例:2007 年 12 月 6 日发布;国务院令第 512 号) -------------------------1
财政部 国家税总关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知
--------24
(2007 年 8 月 31 日 财税[2007]115 号)----------------------------------------------------------------24
国家税总关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知
--------------------24
(2008 年 8 月 14 日 国税发[2008]86 号) --------------------------------------------------------------24
财政部 国家税总关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知
----------------25
(2008 年 9 月 19 日 财税[2008]121 号)----------------------------------------------------------------25
国家税总关于企业处置资产所得税处理问题的通知
-------------------------------------25
(2008 年 10 月 9 日 国税函[2008]828 号)-------------------------------------------------------------25
国家税总关于中国居民企业向境外 H 股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知
--26
(2008 年 11 月 6 日 国税函[2008]897 号)-------------------------------------------------------------26
国家税总关于中国居民企业向全国社会保障基金所持 H 股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知
----26
(2009 年 4 月 1 日 国税函[2009]173 号) --------------------------------------------------------------26
国家税总关于确认企业所得税收入若干问题的通知
-------------------------------------27
(2008 年 10 月 30 日 国税函[2008]875 号) -----------------------------------------------------------27
财政部 国家税总关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知
-------------------------28
(2008 年 11 月 21 日 财税[2008]136 号) --------------------------------------------------------------28
财政部 国家税总关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知
------29
(2008 年 12 月 16 日 财税[2008]151 号) --------------------------------------------------------------29
财政部 国家税总 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知
--------------------------30
(2008 年 12 月 31 日 财税[2008]160 号) --------------------------------------------------------------30
财政部 国家税务总 民政部关于公布 2008 年度、2009 年度第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社
会团体名单的通知
------------------------------------------------------------32
(2009 年 8 月 20 日 财税[2009]85 号)-------------------------------------------------------------------32
国家税总关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知
---------------------------------32
(2009 年 1 月 4 日 国税函[2009]3 号) -----------------------------------------------------------------32
国家税总关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复
----------------------------------33
(2009 年 1 月 4 日 国税函[2009]1 号) -----------------------------------------------------------------33
财政部 国家税总关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知
-------------------------33
(2009 年 4 月 30 日 财税[2009]59 号) -----------------------------------------------------------------33
国家税总关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知
----------------------------------36
(2009 年 2 月 27 日 国税函[2009]98 号)----------------------------------------------------------------36
国家税总关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知
---------------------37
(2009 年 3 月 12 日 国税函[2009]118 号) -----------------------------------------------------------37
国家税总关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知
---------------------------------38
(2009 年 4 月 21 日 国税函[2009]202 号)-------------------------------------------------------------38
财政部 国家税总关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知
-------------------------39
(2009 年 4 月 30 日 财税[2009]60 号) -----------------------------------------------------------------39
国家税总关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知
--------------------39
(2009 年 5 月 15 日 国税函[2009]259 号) --------------------------------------------------------------39
财政部 国家税总关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知
---------------------------40
(2009 年 3 月 19 日 财税[2009]29 号) -----------------------------------------------------------------40
财政部、国家税总关于企业资产损失税前扣除政策的通知
---------------------------------41
(2009 年 4 月 16 日 财税[2009]57 号) -----------------------------------------------------------------41
国家税总关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知
-----------------------------43
(2009 年 5 月 4 日 国税发[2009]88 号)----------------------------------------------------------------43
财政部 国家税总关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知
---------------------51
(2009 年 6 月 16 日 财税[2009]87 号) -----------------------------------------------------------------51
国家税总关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复
-------------51
(2009 年年 6 月 4 日 国税函[2009]312 号) --------------------------------------------------------------51
财政部 国家税总关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知
-------------52
(2009 年 6 月 2 日 财税[2009]27 号) -----------------------------------------------------------------52
财政部 国家税总关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知
----------------------53
(2009 年 7 月 31 日 财税[2009]72 号)-------------------------------------------------------------------53
关于 2009 年度税收自查有关政策问题的函
-------------------------------------------53
企便函[2009]33 号 成文日期:2009-9-4 ----------------------------------------------------------------53
关于企业取得国家直接投资和投资补助财务处理问题的意见
-------------------------------57
财办企[2009]121 号 成文日期:2009-11-5 -------------------------------------------------------------57
关于企事业单位公务用车制度改革后相关费用税前扣除问题的批复
--------------------------57
国税函[2007]305 号 成文日期:2007-3-9 ---------------------------------------------------------------57
关于印发《企业支付实习生报酬税前扣除管理办法》的通知
-------------------------------57
国税发[2007]42 号 成文日期:2007-4-19 ---------------------------------------------------------------57
关于企业加强职工福利费财务管理的通知
--------------------------------------------59
财企[2009]242 号 2009-11-12 ------------------------------------------------------------------------------59
关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的批复
--------------------------60
国税函[2007]1272 号 成文日期:2008-1-2 -------------------------------------------------------------60
关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知
-----------------------61
财税[2009]110 号 成文日期:2009-8-21 ----------------------------------------------------------------61
关于房地产企业开发产品完工标准税务确认条件的批复
----------------------------------61
国税函[2009]342 号 成文日期:2009-6-26 -------------------------------------------------------------61
基层工会经费使用管理办法
-----------------------------------------------------61
总工发[1998]22 号文 -------------------------------------------------------------------------------------------61
国家税总关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知
-----------------------------63
国税函[2009]507 号 成文日期:2009-09-14 -------------------------------------------------------------63
财政部 国家税总关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知
-----------------64
(2009 年 4 月 9 日 财税[2009]33 号)-------------------------------------------------------------------64
财政部 国家税总关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知
-----------------65
(2009 年 4 月 17 日 财税[2009]48 号)-------------------------------------------------------------------65
财政部 国家税总关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知
--------------67
(2009 年 4 月 30 日 财税[2009]64 号)-------------------------------------------------------------------67
财政部 国家税总关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知
-------------------67
(2009 年 6 月 1 日 财税[2009]62 号)-------------------------------------------------------------------67
财政部 国家税总关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知
-----------68
(2009 年 8 月 21 日 财税[2009]99 号)-------------------------------------------------------------------68
财政部 国家税总 关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知
----------69
( 2009 年 8 月 21 日 财税[2009]110 号)----------------------------------------------------------------69
国家税总关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知
----------------------------69
(2009 年 6 月 4 日 国税函[2009]313 号)----------------------------------------------------------------69
国家税总关于中国农业银行重组改制企业所得税有关问题的通知
----------------------------69
(2009 年 7 月 13 日 国税函[2009]374 号) --------------------------------------------------------------69
财政部 国家税总关于中国证券投资者保护基金有限责任公司有关税收问题的补充通知
-------------70
(2008 年 7 月 14 日 财税[2008]78 号) -----------------------------------------------------------------70
财政部、国家税总关于铁路企业分离办社会职能工作有关费用支出税前扣除问题的通知
------------70
(2008 年 9 月 19 日 财税[2008]122 号)----------------------------------------------------------------70
国家税总关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知
----------------------------71
(2008 年 10 月 6 日 国税函[2008]819 号)-------------------------------------------------------------71
国家税总关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复
-----------------71
(2009 年 1 月 8 日 国税函[2009]18 号)----------------------------------------------------------------71
国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知
-----------------71
(2009-12-31 国税函[2009]777 号) ------------------------------------------------------------------------71
国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知
---------------------------------------73
(2007 年 12 月 29 日 国发[2007]39 号)----------------------------------------------------------------73
关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知
---------------------------------76
财税[2006]1 号 ---------------------------------------------------------------------------------------------------76
财政部 国家税总关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知
---------------------------77
(2005 年 6 月 13 日 财税[2005]103 号) -----------------------------------------------------------------77
国家税总关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知
----------------------------------77
(2005 年 8 月 3 日 国税发[2005]129 号) --------------------------------------------------------------77
财政部 国家税总关于 2010 年上海世博会有关税收政策问题的通知
--------------------------80
(2005 年 12 月 31 日 财税[2005]180 号) --------------------------------------------------------------80
国家税总 劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知
-----------82
(2006 年 1 月 18 日 国税发[2006]8 号) -----------------------------------------------------------------82
财政部 国家税总关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知
-------------------------84
关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知
--------------------------------------------86
财税[2007]92 号 成文日期:2007-6-15 ------------------------------------------------------------------86
关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知
---------------------------------------89
财税[2009]122 号 成文日期:2009-11-11 ---------------------------------------------------------------89
关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知
-------------------------------------89
财税[2009]123 号 成文日期:2009-11-11 -------------------------------------------------------------89
关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复
-------------------------------------91
国税函[2009]567 号 成文日期:2009-10-10 ------------------------------------------------------------91
关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知
---------------------------------------91
财税[2007]31 号 成文日期:2007-2-7 -------------------------------------------------------------------91
关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知
-----------------------------------------93
国税发[2009]87 号 成文日期:2009-4-30 -------------------------------------------------------------93
财政部 国家税总关于中央企业清产核资有关税收处理问题的通知
---------------------------94
(2006 年 2 月 21 日 财税[2006]18 号)-------------------------------------------------------------------94
财政部 国家税总关于第 29 届奥运会补充税收政策的通知
--------------------------------94
(2006 年 9 月 30 日 财税[2006]128 号)----------------------------------------------------------------94
财政部 国家税总关于增补上海世博运营有限公司享受上海世博会有关税收优惠政策的批复
---------95
(2006 年 11 月 13 日 财税[2006]155 号)----------------------------------------------------------------95
财政部 国家税总关于中国证券投资者保护基金有限责任公司有关税收问题的通知
----------------95
(2006 年 12 月 19 日 财税[2006]169 号) --------------------------------------------------------------95
财政部 国家税总关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知
-------------------------96
(2007 年 1 月 10 日 财税[2007]10 号)-------------------------------------------------------------------96
财政部 国家税总关于广播电视村村通税收政策的通知
-----------------------------------96
(2007 年 1 月 18 日 财税[2007]17 号) -----------------------------------------------------------------96
国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知
-------------97
(2007 年 12 月 29 日 国发[2007]40 号)----------------------------------------------------------------97
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