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编号:
时间:2021 年 x 月 x 日
书山有路勤为径,学海无涯苦作舟
页码:第 1 页 共 49 页
第 1 页 共 49 页
货币资金审计
库存现金1
步骤一:调出现付字第60号付款凭证。
选 项:(ABCD)
A
、
核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符;
B
、
查看所附原始凭证有无相关负责人签章;
C
、
核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确;
D
、
查看相关联业务的记账凭证。
步骤二:审查固定资产明细账,发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”,调出该凭证。
选 项:(BCD)
A
、
核对外币现金余额。
B
、
询问第三方取证;
C
、
收集证据;
D
、
询问设备保管员有关该业务情况;
步骤三:根据所掌握的证据(),同时向广东省美拜集团揭露问题。
选 项:(ABD)
A
、
核查书面证据。
B
、
询问财务人员;
C
、
询问仓库管理员;
D
、
核查口头证据;
编号:
时间:2021 年 x 月 x 日
书山有路勤为径,学海无涯苦作舟
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步骤四:根据所掌握的证据做调整分录。
选 项:(D)
A
、
借:固定资产 3000.00 贷:管理费用——拆除费 3000.00 借:库存现金
150000.00 贷:固定资产 150000.00 借:固定资产 150000.00 贷:
营业外支出 150000.00 借:固定资产 147000.00 贷:其他业务收入
147000.00
B
、
借:固定资产清理 3000.00 贷:管理费用——拆除费 3000.00 借:库存现
金 150000.00 贷:固定资产清理 150000.00 借:固定资产清理 150000.00
贷:营业外支出 150000.00 借:固定资产清理 147000.00 贷:其他业务收
入 147000.00
C
、
借:固定资产 3000.00 贷:管理费用——拆除费 3000.00 借:库存现金
150000.00 贷:固定资产 150000.00 借:固定资产 150000.00 贷:
营业外支出 150000.00 借:固定资产 147000.00 贷:营业外收入
147000.00
D
、
借:固定资产清理 3000.00 贷:管理费用——拆除费 3000.00 借:库存现
金 150000.00 贷:固定资产清理 150000.00 借:固定资产清理 150000.00
贷:营业外支出 150000.00 借:固定资产清理 147000.00 贷:营业外收入
147000.00
库存现金2
步骤一:调出现付字第3号付款凭证,根据该凭证需要()。
选 项:(ACD)
A
、
查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关;
B
、
核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符;
C
、
核对原材料明细账。
D
、
核对库存现金日记账的付出金额是否正确;
步骤二:审查固定资产登记卡,发现登记卡无使用部门,调出该凭证。
选 项:(ABDE)
A
询问保管员有关该业务情况;
编号:
时间:2021 年 x 月 x 日
书山有路勤为径,学海无涯苦作舟
页码:第 3 页 共 49 页
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、
B
、
收集证据;
C
、
核对外币现金余额;
D
、
进行实地考察。
E
、
询问第三方取证;
步骤三:根据所掌握的证据(),同时向江西电力集团揭露问题。
选 项:(ABCD)
A
、
核查书面证据。
B
、
询问经手人;
C
、
核查口头证据;
D
、
询问财务人员;
步骤四:个人购物用公款报销,侵占企业财产,导致资产虚增,做调整分录。
选 项:(B)
A
、
借:固定资产 5600.00 贷:库存现金 5600.00
B
、
借:其他应收款 5600.00 贷:固定资产 5600.00
C
、
借:固定资产清理 5600.00 贷:库存现金 5600.00
D
、
借:库存现金 5600.00 贷:固定资产清理 5600.00
库存现金3
编号:
时间:2021 年 x 月 x 日
书山有路勤为径,学海无涯苦作舟
页码:第 4 页 共 49 页
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步骤一:调出库存现金日记账。
选 项:(BCD)
A
、
核对银行存款日记账。
B
、
核对库存现金余额是否超过限额;
C
、
核对入账是否及时;
D
、
核对现金日记账与总账余额是否相符;
步骤二:审查记账凭证和原始凭证。
选 项:(ABCD)
A
、
审阅现金日记账并与现金收入凭证进行核对;
B
、
检查凭证日期与日记账日期是否相符或接近。
C
、
检查日记账记录与凭证的内容和金额是否相符;
D
、
向第三方取证;
步骤三:根据所掌握的证据(),同时向峻峰公司揭露问题。
选 项:(AC)
A
、
询问出纳人员;
B
、
询问仓库管理员;
C
、
询问财务科长;
D
、
询问业务员。
编号:
时间:2021 年 x 月 x 日
书山有路勤为径,学海无涯苦作舟
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步骤四:经查,此笔款项已由行政科在1月28日制表,2月1日作为奖金提取发放给了职工。该
行为属于哪种情况?
选 项:(D)
A
、
坐支现金;
B
、
白条抵库;
C
、
库存余额超过限额。
D
、
入账不及时;
库存现金 4
步骤一:调出发放工资相关凭证。
选 项:(D)
A
、
核对银行存款日记账。
B
、
核对库存现金余额是否超过限额;
C
、
核对入账是否及时;
D
、
核对相关凭证之间的差异;
步骤二:审查考勤表与职工名册。
选 项:(ABC)
A
、
查看考勤表与职工名册有无记录。
B
、
核对考勤表与职工名册是否一致;
C
、
向其他员工取证;
D
、
询问公司保卫人员;
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拉拉庸
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