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某股份有限公司审计监察暂行办法.docx

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某股份有限公司审计监察暂行办法.docx

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时间：2021 年 x 月 x 日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

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四川 XX 股份有限公司

审计监察暂行办法

第一章总则

第一条为了加强内控管理，促进四川 XX 股份有限公司及 XX 系统各公司

（以下简称公司）依法合规经营，规范运作，确保公司健康、有效、可持续发展，

根据《中华人民共和国审计法》等相关法律、法规和建立现代企业制度的要求，

制定本暂行办法。

第二条审计监察暂行办法（以下简称审计监察），是指依照有关相关法规

和公司相关管理制度，通过一定技术手段和方法，在事前、事中和事后，规范员

工正确执行制度或校正员工偏离和违背制度的行为，以确保公司各项制度的贯彻

执行。

第三条审计监察实施的基本原则：依法合规、事实求是、客观公正、严格

执法。

（一）依法合规，是指“审计监察”的内容，均以相关制度、规章为依据；

采用的技术手段、方法等，符合法律、法规和公司制度的要求；

（二）事实求是，是指对“审计监察”的内容，作真实、全面地反映，不

得主观臆断和推测；

（三）客观公正，是指对“审计监察”的对象及其责任人的行为，作客观反

映，不得参杂个人任何感情色彩；

（四）严格执法，是指在“审计监察”过程中，对违反有关规章的人和事，

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时间：2021 年 x 月 x 日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

页码：第 2 页共 40 页

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依据有关制度和授权，进行及时、恰当地制止、纠正和处理、处罚，或提出处理、

处罚意见，经有权机构或有权审批人批准后，严格逗硬。

第四条 “审计监察”涉及的相关工作，由股份公司审计监察部门按照职责

和授权具体实施，直接对股份公司董事会负责；审计监察部隶属于股份公司董事

长直接领导。

第五条 “审计监察”的工作纪律：

（一）服从股份公司董事会和董事长的绝对领导；

（二）维护公司合法权益和资金、财产安全；

（三）不循私情，忠于职守，客观公正、坚持原则，正确执法；

（四）保守秘密，廉洁自律；

（五）不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

第六条 XX 系统各公司、各部门、各岗位、人财物、产供销各环节以及经

营决策过程、执行过程等，均属本办法审计监察的范围。

第七条未经股份公司董事会批准，审计监察人员不得向任何单位或个人泄

露公司的任何情况。

第二章组织机构、职责、权限及目标

第八条股份公司设立内部审计监察部（以下简称审计部），人员编制暂定

为名，其中：主任或主持工作的副主任一名，专职审计监察人员名（以下

简称审计人员）。

第九条根据工作需要，经股份公司董事长批准，可临时选调相关专业人员，

承担某项业务或工作的专项审计工作；临时选调的审计人员，均应执行本办法规

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时间：2021 年 x 月 x 日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

页码：第 3 页共 40 页

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定。

第十条审计人员，应符合以下基本条件：

（一）具有大专及以上文化、中级及以上专业技术职称，在公司连续工作三

年及以上；

（二）对公司忠诚，品质良好，办事公正，坚持原则，工作积极，责任心较

强；

（三）熟悉公司基本情况，能熟练掌握和运用某项专业的法律、法规和公司

规章制度；

（四）具有较高的实际专业技术水平和发现问题、解决问题的能力；

（五）具有较强的自学能力、综合分析能力和文字表达能力。

第十一条审计人员应在公司正式合同制员工中选拔，实行竞聘上岗。按照

自愿报名→初审→笔试→面试→股份公司董事会择优选拔的程序后，由股份公司

董事长聘任。

第十二条审计监察部的基本职能和职责：

（一）对公司经营、管理活动中，各部门、岗位履行职责、执行法律、法

规和公司规章、制度的情况，实行有效的监督和管理；

（二）对公司决策风险、经营风险、管理风险等，实施有效的预防和控制；

（三）依据相关法律、法规和公司经营管理的需要，拟订和完善公司内部

监督与控制的办法，经股份公司董事会批准后组织实施；

（四）制订和实施审计监察计划，并及时向股份公司董事会和董事长书面

报告审计监察的结果及处理意见；具体内容包括：

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时间：2021 年 x 月 x 日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

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1、定期常规审计工作：包括材料采购与消耗、购销合同签订与执行、市场

营销、成本费用、财务收支、资金及财产安全等方面的审计监督；

2、专项审计监察工作：包括组织设计与管理效能、职责履行与制度执行、

项目决策、人事劳资、干部离任或调任等方面的审计监察；

3、临时审计监察工作：股份公司董事会或董事长临时安排的其他审计监察

工作；

（五）负责审计人员的业务学习、岗位培训，不断提高审计监察管理水平；

（六）负责公司员工遵守规章、行为规范、职业纪律等方面的监察工作；

（七）纠正偏差、堵塞漏洞，发现和纠正错误，查处违规违纪行为；

（八）负责对公司内部经济案件的调查、确认和移送工作；按权限处理、

处罚违规、违纪责任人员；协助外部对公司的审计工作；

（九）负责对审计监察及其他相关资料，按规定及时搜集、整理、装订、

立卷、归档，入库管理，列入移交；

（十）完成股份公司董事会或董事长交办的其他工作。

第十三条审计监察工作应突出重点环节、重点时段和重点区域，包括但不

限于以下方面：

（一）资金筹集、调度、使用、分配等环节；

（二）原材料采购、消耗、各项费用支出、产品销售等环节；

（三）部门和员工职责履行、职权行使与运用；

（四）公司管理、运行机制、风险控制以及重大经营事项决策程序等。

第十四条审计监察部在股份公司董事长直接领导下，依照国家法律、法规

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时间：2021 年 x 月 x 日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

页码：第 5 页共 40 页

第 5 页共 40 页

和政策以及公司有关规章制度，独立行使内部监督、控制、监察、审计权利，对

股份公司董事会和董事长负责并报告工作。

第十五条股份公司董事会授予审计监察部以下工作职权：

（一）责令相关人员，立即停止违规或损害、浪费公司资产的行为；

（二）对审计过程中发现的问题，以书面形式，责令相关责任部门或人员，

限期改正错误，采取措施挽回损失或完善管理；

（三）对违规、违纪涉及的有关事项，进行调查核实和取证；有权查阅公

司、各部门、各岗位与审计监察内容相关的任何资料；

（四）对相关责任人员实行诫勉、问责；

（五）对相关责任人员每人、每次处以 1000 元以下的罚款；

（六）对相关责任人员处以批评、通报批评、警告的处理或处分；或提出

严重警告、记过、记大过处分的建议；

（七）直接向股份公司董事会或董事长书面提议，对相关责任人员给予调

离、免职、撤职、辞退、开除的意见；

（八）参与股份公司重大经营决策、制度的制订、修改和完善；参加或列

席参加有关会议。

第十六条以下事项，经审计监察部进行真实性、责任性、合法合规性认定

后，方可生效：

（一）公司年度经营计划和经营目标完成情况，包括成本核算、各项收支、

财务决算、会计报告、财产清查等；

（二）公司、各部门（驻外办事处）职责履行、目标任务完成情况；

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