农村合作金融机构贷款的分类是银行业务中的重要环节，旨在准确评估贷款风险，为风险管理提供依据。本讲座由潘有棠主讲，针对安徽省农村合作金融机构的贷款五级分类进行了深入探讨，旨在解决分类工作中存在的问题并提升分类的准确性。
讲座介绍了当前分类工作的现状。数据显示，截至2008年底，全省农村合作金融机构的五级分类不良贷款额和不良率高于四级分类，分别高出72.8亿元和6.36个百分点。然而，五级分类的不良贷款额和不良率在年度内下降幅度显著大于四级分类，这一现象引起了关注。四级分类基于合同约定的逾期天数，而五级分类则根据信贷资产的实际风险状况，其中包括10万元以下贷款的矩阵分类。尽管四级与五级在期限上有90天的差距，但近一半的贷款占比使得矩阵分类不可能导致如此大的不良额下降差异，这暗示了分类中存在的问题。
接下来，讲座分析了2008年三季度末的数据，四级分类的不良额上升，而五级分类的不良额却大幅下降，这种反常现象促使进行深入调查。调查显示，分类方法和标准的差异是原因之一，但更深层次的原因可能是分类工作管理不严，例如缺乏分类工作的更新记录，基层机构的分类流程不完整，超权限分类未经充分讨论和审批，以及客户信用评级的滞后或未更新。
五级分类的主要内容包括：正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，每个类别都有明确的定义和特征。分类原则强调审慎性，确保风险的准确揭示。分类标准通常依据贷款的偿还可能性、债务人的还款意愿和还款能力，以及贷款担保等因素。分类方法可能包括矩阵法、专家判断法等，而分类程序则涵盖了从初分到最终审批的完整流程。分类后期管理涉及持续监控、定期复评和适时调整，以保持分类结果的时效性。
存在的主要问题表明，农村合作金融机构在贷款分类的实践中需要加强管理，完善分类流程，确保分类工作的严谨性和真实性。这不仅关乎金融机构自身的风险控制，还关系到金融市场稳定和社会信用体系的建设。通过强化内部管控，规范分类操作，可以提高风险识别能力和决策质量，降低潜在的信贷风险，从而维护农村合作金融机构的稳健运营。
