金融企业会计—通存通兑贷款.pptx

《金融企业会计—通存通兑贷款》的内容涵盖了商业银行的核心会计知识，主要涉及商业银行的资产、负债、所有者权益、收入、费用、会计科目分类、凭证处理和账务组织等方面。 商业银行的资产包括各项贷款、票据贴现、投资、现金、固定资产、无形资产、存放中央银行款项与缴存款、存放同业与拆放同业、外汇业务、各种债券与库存、应收款及其他资产、债权投资、股权投资以及衍生金融资产等。这些资产体现了银行的经营活动和财务状况。 商业银行的负债则由各种存款、向中央银行借款、再贴现、同业存放与同业拆入、发行债券、各项应付款与预收款、结算中形成的负债等构成。负债反映了银行的资金来源和对外债务。 所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润，这部分内容反映了银行的股东权益和盈利积累情况。 商业银行的收入主要来源于贷款利息、手续费和其他利息收入，而费用则涉及存款利息支出、借款利息支出、手续费支出以及运营成本等。这些收支情况直接影响银行的利润表现。 在会计科目上，分为表内科目和表外科目。表内科目按照资金性质分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类。表外科目则是不列入资产负债表和损益表的科目。凭证处理方面，有原始凭证和记账凭证，复式凭证与单式凭证，以及基本凭证和特定凭证之分。基本凭证是银行会计人员根据原始凭证填制并记账的凭证，而特定凭证则用于特定业务，如支票、进账单等。 商业银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算按账户进行，详尽反映资金变动；综合核算则按科目进行，总括体现资金整体状况。账务处理程序通常包括凭证编制、明细账登记、科目日结单编制、总账登记以及日计表编制等步骤，确保会计信息的准确性和完整性。 《金融企业会计—通存通兑贷款》这一主题深入浅出地阐述了商业银行会计的基础知识，对于理解银行的财务运作和管理具有重要意义。