金蝶--内控和风险管理咨询方法论与案例(ppt 125).pptx

内控与风险管理是企业管理的重要组成部分，对于企业的稳定发展至关重要。金蝶软件（中国）有限公司的高级研究员张红文，作为中国注册会计师协会会员和高级会计师，深入研究并分享了内控和风险管理的咨询方法论和实际案例。 风险概念的起源和发展在经济学中有着丰富的历史。19世纪的风险概念认为风险是经营活动的必然产物，20世纪初奈特区分了风险与不确定性的差异，强调风险可测性，而80年代日本学者武井勋则进一步明确了风险的三要素：客观存在、可测量及导致经济损失的变化。风险既有正面带来收益的一面，也有负面带来损失的一面。 历史上的经济泡沫事件，如荷兰郁金香泡沫、英国南海泡沫和法国密西西比泡沫，揭示了风险的破坏性。这些事件中，市场情绪的极度高涨与随后的崩塌，造成了严重的经济后果和社会动荡，强调了风险管理的重要性。 内部牵制作为内控的基础，旨在通过责任分工、会计记录和人员轮换来确保业务的准确性和完整性。它包含了两个假设：多人犯错概率较低，以及合伙舞弊可能性小于单人舞弊。内部牵制通常包括五个不相容职务：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核，通过这些职务的分离和交叉检查来减少错误和欺诈的发生。 随着时间的推移，内部控制的定义也在不断发展。1936年AICPA的定义侧重于保护资产和验证会计数据，而1949年的定义则扩展到提高经营效率和遵循管理方针。更现代的理解，如吉姆斯·D·威廉森的观点，认为内部控制是一系列旨在确保企业目标实现的政策和程序。 在实际应用中，内控和风险管理框架包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监控以及治理结构等多个层面。企业需识别潜在风险，建立相应的控制措施，通过信息系统的有效沟通来及时发现并解决问题，同时定期审查和改进内控体系，以适应不断变化的内外部环境。 内控和风险管理是确保企业稳健成长的关键。金蝶的咨询方法论结合实际案例，为企业提供了构建和完善内控体系的指导，帮助企业在面对不确定性和风险时，能够做出明智的决策，实现可持续发展。