学习情境八财务预算与控制.pptx

财务预算是企业管理中不可或缺的一部分，它涉及到企业的各个层面，包括业务运营、资本支出以及财务状况。财务预算的主要目的是为企业设定明确的目标，协调内部资源，并控制业务活动。它由多个子预算构成，包括业务预算、财务预算和资本预算。 业务预算，也称为经营预算，涵盖了企业的日常经营活动，如销售、生产、成本和费用等方面。它不仅包含实物量指标，还涉及价值量和时间量指标。常见的业务预算有销售预算、生产预算、直接材料预算、应交税金及附加预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算、销售费用预算和管理费用预算等。 财务预算，作为总预算，主要从价值角度综合反映业务预算和决策预算的结果。它包括现金预算和预计财务报表，对企业的整体预算体系具有决定性的影响。财务预算的编制通常遵循先业务预算、资本预算，后财务预算的流程。 资本预算关注的是企业的重大资本支出和资本筹集，例如固定资产投资预算、权益性资本投资预算、债券投资预算，以及债权性资本筹集预算和权益性资本筹集预算。 全面预算的编制需要一定的组织架构支持，包括预算委员会、预算工作组和预算执行组。编制过程中涉及下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行等多个阶段。其中，财务预算的编制方法分为固定预算和弹性预算。固定预算基于固定的业务量水平，而弹性预算则考虑了业务量变动的影响，通常采用多水平法或公式法编制，以适应不同业务量水平下的成本控制需求。 弹性预算的编制步骤包括确定可能的业务量水平、选择业务量计量单位、建立成本与业务量的关系，以及采用多水平法或公式法进行预算计算。这种方法有助于企业在实际业务量波动时迅速找到相应的预算成本，便于成本控制。 财务预算与控制是企业管理和决策的重要工具，通过合理的预算编制和执行，企业可以更好地规划未来，优化资源配置，实现经济效益的最大化。理解并熟练掌握财务预算的编制和控制方法，对于提升企业的财务管理能力至关重要。