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资源国关键矿产博弈的新动向及可能影响.docx
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资源国关键矿产博弈的新动向及可能影响
【摘要】资源国在全球新一轮资源博弈,特别是在关键矿产博弈中主要采取提高矿产
特许权使用费率和税率、停止或重新谈判现有采矿合同、国有化、禁止出口等多种措施,
这将限制矿业的投资和产能增长、助推资源价格上涨、加剧资源博弈争夺、加大资源供应
不确定风险。为保障国内关键矿产资源供应稳定,中资企业应建立风险识别预警机制,加
强与东道国各阶层的联系,履行更多社会责任,政府应推动资源节约利用,深化与重点资
源国的沟通协作,积极参与全球矿业治理。
【关键词】资源博弈 矿产资源 资源国
近来,受新冠肺炎疫情、供应受限、碳达峰与碳中和行动、美联储极度扩张性货币政
策的叠加影响,全球矿产资源的供需不平衡矛盾突出,特别是与电动汽车电池相关的关键
金属供给严重短缺,导致国际矿产资源价格大幅飙升,部分商品价格甚至创历史新高。关
键金属矿产的供应短缺和价格大幅上涨引发了新一轮资源博弈。资源国采取提高特许权使
用费和税收、重新谈判合同、国有化、禁止出口等重商主义政策,以实现其强化资源主
权、控制资源流向、提升资源价值的目标。作为矿产资源的最大进口国和主要对外投资
国,中国需要全面评估新一轮资源博弈对自身资源供应安全的影响,并提出科学的应对策
略。
资源国关键矿产博弈的新动向
一是提高税率或特许权使用费率。提高矿产资源的特许权使用费率和税率是资源国在
关键矿产博弈中采取的最为常用的措施。近年来,许多非洲国家出于增加矿业税收和特许
权使用费的考虑对本国矿业法进行了修订。这些国家主要包括布基纳法索、喀麦隆、刚果
(金)、加蓬、几内亚、科特迪瓦、肯尼亚、马达加斯加、马里、莫桑比克、纳米比亚、
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塞内加尔、塞拉利昂、坦桑尼亚、赞比亚和津巴布韦。大多数新矿业法通过设置额外税种
和提高税率等方式显著增加了投资者的税收负担。具体而言,矿企须支付的税收和费用种
类主要有:授予或更新采矿权的固定费用、年度地表特许权费(视采矿权面积而有所不
同)、比例特许权使用费、对地方发展基金的特别捐款(金额基于扣除税收后的月度营业
额)、矿权转让资本利得税以及出口特许权使用费。一些国家的矿业法还制定了新的税
种:对超额利润征收的特别税;矿产品价格大幅上涨情形下累进的特许权使用费;对直接
或间接转让采矿权产生的资本收益征税;对非居民实体提供服务产生的收入征收所得税;
投资者对当地发展基金的强制性捐款;对来料加工和生产征收所得税。若矿业公司不支付
这些新的税种,政府可撤回其采矿权。
赞比亚政府于 2019 年初提高了铜矿的特许权使用费,公布了修订征收增值税的计划,
并对贵重矿产征收 15%的出口税。同时,赞比亚政府考虑全面改革矿业税制,以使其能有
效审计矿业公司报告的利润,并能要求矿企履行更多的社会责任。南非对煤炭和铂金行业
的超额利润征收 50%的暴利税,对探矿权出让征收 50%的利得税。加纳政府考虑提高矿业
的税收和特许权使用费,对钻石和黄金行业征收 35%的公司所得税,对超额利润征收 10%
的暴利税。2021 年 5 月,马达加斯加将基本金属、黄金和白银的特许权使用费率从 2%提
高到 4%,将原始宝石特许权使用费率提高至 8%,且必须将 20%的矿产量上交政府。
刚果(金)在钴资源上的主导地位为其提高财政收入提供了相当大的回旋空间。2018
年,刚果(金)政府制定了新矿业法,将资源税率由净销售收入的 2%提高至毛销售收入
的 3.5%,将钴等战略性资源的税率提高至毛销售收入的 10%,对意外暴利额外征收 50%
的税,并在全球需求旺盛时提高战略性资源的特许权使用费,要求刚果(金)公民持有矿
业公司 10%的干股。①
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坦桑尼亚是在关键矿产博弈上表现得较为激进的国家之一。2017 年,坦桑尼亚对矿业
法作了全面修订,赋予政府重新谈判该国议会认为“不合情理”合同条款的权力,提高政府
在矿企中的股权占比,增加矿企应支付的特许权使用费。2018 年,坦桑尼亚实施了新矿业
法,要求政府持有采矿项目 16%的股权,提高了黄金、铜、白银、铂金、铀等矿产品出口
的特许权使用费。
非洲资源国增加矿业税费的行为引起了国际矿业公司的反抗。第一量子矿业公司
(First Quantum)与赞比亚和毛里塔尼亚因特许权使用费、税收的争议就进入了国际仲裁
程序。嘉能可等大型矿企与刚果(金)、坦桑尼亚就提高特许权使用费率、修改矿业法律
发生严重冲突。
作为铜矿资源大国,智利、秘鲁通过增加矿业税收来提高政府收入。2021 年 5 月,智
利众议院通过了一项法案,对铜和锂征收新的特许权使用费率,基本费率为 3%。同时,
智利对铜征收暴利税,当铜价格介于每磅 2 美元到 2.5 美元的区间时,暴利税边际税率为
15%;当铜价格超过每磅 4 美元时,对额外收益征收 75%的暴利税。如果铜、锂的年销售
量分别超过 1.2 万吨、5 万吨,矿业公司的税收负担可能达 82%,大幅提高了 40.3 个百分
点。在智利北部运营铜矿的美国矿业巨头麦克莫兰自由港公司明确表示反对。加拿大伦丁
(Lundin)矿业公司表示重新考虑在智利 6 亿美元的坎德拉里亚(Candelaria)铜矿项
目,并增加对矿业开放度较高的阿根廷的投资。受智利的启发,秘鲁左翼政府计划于 2021
年 6 月增加矿业税收,并将增加的税收用于社会福利支出。②
亚太国家也对采矿业提出新的财政要求。巴西联邦政府正在考虑提高采矿业税率。巴
西北部的帕拉州于 2021 年 4 月提高了铁矿石、铜、锰和镍的税率。2021 年 6 月,美国内
华达州通过一项议案,对销售收入在 2000 万美元到 1.5 亿美元之间的黄金和白银矿商征收
0.75%的消费税,对高于 1.5 亿美元的销售收入征收 1.1%的消费税。澳大利亚政府计划对
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