双轨并行 四方见效
北京市房山区燕山会计核算中心已成立一年了。北京市第一个“双轨并行”的核算中心
为燕山办事处是全额拨款事业单位,人员编制 23 人。不同于一般会计核算中心的是,该中
心承担着会计集中核算和财政资金集中收付制度的执行者的双项职能,全权负责燕山地区
行政事业单位会计核算工作及财政性资金的收付与管理,以及资产的监管工作。中心下设
核算一部、核算二部、核算三部、核算四部、资金部、综合部 6 个部门。一年来,核算中
心的系统明显实现了四个应用效果。
一个集中 四个统一
燕山会计核算中心对纳入中心的行政事业单位在“三权”不变,即资金所有权、使用权
和财务自主权不变的前提下,实行财务集中管理、统一银行账户、统一会计核算、统一收
付资金、统一调配资金的管理。
燕山会计核算中心采用用友 GRP/R9 财政管理软件构建信息化系统,应用系统包括:
账务处理系统、资金管理系统、前台报账系统、报表分析系统、触摸屏查询系统、工资统
发系统和领导查询系统。通过安易 R9/GRP,中心实现了集中核算、统一管理;资金统筹、
调配控制;远程结算、报账、查询处理;与银行系统安全紧密挂接和网上银行资金划拨。
会计核算中心依据“分组式,设结算柜组”的应用模式建设,报账员直接到核算组报账 ,
资金部资金会计负责各报账单位的开户和资金结算管理工作,核算中心在工商银行专设总
账户,在核算中心内部为每个报账单位开设内部账户。各单位的正常经费支出由单位批准
后到核算中心报账,零星支出由核算中心核定备用金周转使用。
4 应用效果实现
燕山会计核算中心建立全新的会计核算和国库集中收付运行体系取得了下面四个应用
效果。
管钱用钱分离,强化全程监督 会计集中核算与国库集中收付的有效结合,使管钱的部
门与用钱的单位相互独立,财政部门对预算支出的监管关口靠前了,每一笔资金进出都须
经过核算中心严格监控。集中核算制的实施,使核算办法由过去的单位核算变成了集中统
一核算,监督方式也由事后监督变成了事前、事中监督。
规范预算执行,堵住资金漏洞 核算中心建立了预算执行的监督管理机制,用友
GRP/R9 则根据“金财工程”的总体要求,实现对预算编制、预算执行、财政监督的信息化管
理,严格了预算执行,细化了预算编制。所有资金都处于软件系统的控制范围内,系统全
方位、全过程掌握和监督各单位每笔资金的流向、流速和流量,杜绝了各单位在资金收付
过程中克扣、截留、挪用、透支等现象的发生。
减少中间环节,加快资金周转 通过国库集中支付改变了以前资金层层划拨、分散支付
的局面,减少了拨款的中间环节,加快资金周转,保证专款专用,大大提高了财政资金运
转的效率。
提高工作效率,强化监控手段 用友 GRP/R9 以网络化、信息化手段确保了会计信息的
真实、准确、完整,在精简了会计人员的同时,提高工作效率,减低了行政成本。
用友 GRP/R9 基于大型数据库,采用三层 C/S 结构,全面支持 Internet,实现远程查询和监
控,各行政单位可迅速查询到本单位的预算数据和预算执行信息,核算中心也可以随时掌
握各单位的预算执行情况。