论文研究 - 为什么审计师不对失败的公司发表持续关注的意见？ 金融风险，破产时间和认知方式的影响

这项研究调查了客户的财务风险，破产时间以及审计师的认知方式对破产公司发出持续关注意见（GCO）的影响。 实证检验是基于328家破产公司的财务数据和172名审计师的同行评审数据。 审计人员对同行评审中分析程序所遵循的ISA标准的遵守程度，可以近似地反映出直观分析的认知风格。 实证结果支持研究假设，并表明财务风险的严重性和破产的时间间隔是GC判断准确性的重要决定因素。 他们还表明，审核员的认知风格的表现与认知风格和GC情况特征之间的契合度有关。 结果表明，审计师的个人特征（即认知风格）会在发布GCO时影响其决策。 这项研究是档案研究中系统地研究财务风险，破产距离和GC判断的认知风格之间的关系的第一种方法。