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3 验收商品
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验收部门 对比 订购单
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所收商品
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编制 验收单 ( 预先编号 )
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送交 仓库 \ 应付凭单部门
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仓库 签字
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独立检查 验收单顺序以确定每笔应付都已编制
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4 储存已验收的商品
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采购 ---- 验收 ---- 保管 分离
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5 编制付款凭单
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控制有 :P360 1/2/3/4/5/6( 被授权人签字 )
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6 确认与记录负债
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手工系统下 :
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已批准的未付凭单送达会计部门 , 据以编制有关记账凭证和登记有关账簿
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7 付款 编制和签署支票控制 P360
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8 记录现金银行存款支出 略