关于货币资金内部控制审计报告.pdf
版权申诉
121 浏览量
2021-11-19
02:17:51
上传
评论
收藏 124KB PDF 举报
1
关于货币资金内部控制的审计报告
审计背景及目的
货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强的资产。持有货币
资金是企业生产经营活动的基本条件，货币资金在会计核算中占有非常重要的地
位，与各交易循环均直接相关。为了保证现金、银行存款的收支都是经过适当的
授权并能被正确、及时、完整地记录，特针对货币资金的内部控制情况进行专项
审计。
审计范围
期间范围：2010 年 1-6 月。
资料范围：出纳日记账、会计账簿、银行对账单、凭证等。
审计方法及程序
询问、复核、抽查等。
审计总体结论
对于货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款
的日常收支处理、资金管理以及费用报销不严谨。
审计发现及建议
一、现金及银行存款的日常处理及管理存在以下问题：
1.现金盘点流程化和表面化。
经查核2010年6月30日的几张现金盘点表并询问相关人员，发现现金的盘
点于每月末最后一天下班结账后或次月 1 日早上上班进行，出纳自己盘点，会计
人员监盘，盘点表于盘点事后若干天才编制现金盘点表，盘点人和监盘人于编制
当日签名确认，审核人员则根据盘点金额与账面数核对一致后，签名确认。
该盘点流程最大的缺陷在于盘点事后编制盘点表，很难保证盘点数据的准确
性。
审计建议：⑴加强盘点表的专业化。盘点表非期间表格，应该按时点编制，
严格注明所盘点的现金金额是企业哪个盘点时点的。⑵督促盘点表的及时编制。
tanglangfen
- 粉丝: 1
- 资源: 7万+
下载权益
C知道特权
VIP文章
课程特权
VIP享7折，此内容立减5.97元 开通VIP
相关推荐
资源上传下载、课程学习等过程中有任何疑问或建议，欢迎提出宝贵意见哦~我们会及时处理！
点击此处反馈
评论0
最新资源