关于内部审计报告,这篇报告主要关注的是公司2009年度的采购与付款流程,涉及了公司的内部控制、物资采购流程、供应商管理、合同签订、货物验收、付款处理等多个环节。以下是对这些关键知识点的详细说明:
1. **内部控制制度**:公司依据《企业内部控制规范》及相关法律法规,制定了《采购与付款内部控制制度》,旨在强化物资采购与付款的管理和控制,预防差错和舞弊。这一制度包括对采购流程的规范和对供应商的选择标准。
2. **采购流程**:采购分为生产物料和五金物料两类。生产物料采购由生产部提出需料计划,供应部询价并编制订货计划,经物管部和总经理审批后签订合同。五金物料采购则由使用部门直接提出申购,同样经过审批后签订合同。对于采购,公司强调至少比较三家供应商的价格、质量、交货时间和付款方式。
3. **供应商管理**:供应商需要提供相关证照复印件,如药品生产许可证等,以确保合规性。供应商每年接受考核评估,确保产品质量。新供应商主要通过网上搜索和同行推荐获得。
4. **合同签订**:采购合同详细列明了品名、规格、质量标准、数量、价格、交货日期等要素,并由授权人员签署。合同规定了数量差异范围,但未明确超出范围的处理办法。
5. **货物验收与入库**:货物到货后,仓管员会签收并在差异范围内接受,不合格则通知供应部处理。物料分类存储,贵重物品存放在安全区域。
6. **付款流程**:供应商提供合法票据,供应部复核后填写付款申请单交财务部。财务部严格审核资金计划和合同付款条件,经总经理批准后,由出纳办理付款,优先考虑使用银行承兑汇票。
7. **存货周转率**:2009年公司存货周转率为4.71次,相比2008年的4.11次有所提高,表明库存管理效率提升。
8. **采购与耗用分析**:报告提供了不同类型的物料采购与耗用的详细数据,如原材料、中药材、原辅料、五金备件和包装物。2009年耗用额最大的是三七,较2008年增长16.72%,但期末库存不足一个月耗用量。
9. **库存状况**:有18种原材料库存可以满足一年以上的需求,总金额为4.85万元。中药材耗用额因当归价格大幅下降而减少,但当归耗用量增加。
10. **分析说明**:中药材耗用额下降主要由当归价格变化引起,而其他如丹参、皂角刺等也有类似情况,表明公司在调整采购策略以应对市场变化。
总结来说,这份内部审计报告展示了公司采购与付款环节的严谨性和有效性,同时也揭示了在供应链管理、合同执行和库存控制方面的具体操作。通过对数据的深入分析,公司能够识别潜在的风险点,优化采购策略,提高运营效率。