行政事业单位内部控制工作基本指引.pdf

《行政事业单位内部控制工作基本指引》是针对行政事业单位如何构建和实施内部控制提供的一份详细指南。这份文档旨在帮助单位理解内部控制的重要性，防范经济活动风险，并按照相关法律法规进行有效的管理。以下是该指引中的主要知识点： **第一部分：使用说明** 1. 指引适用于行政事业单位的经济活动风险防范和管控，非经济活动需按照相关法律法规执行。 2. 指引是基于行政事业单位内控规范建立的基础，适用于不同规模的单位，小单位可简化，大单位可根据需要补充内控措施。 3. 提供的相关法律法规制度一览表仅供参考，单位应结合自身实际情况查阅适用的法规。 **第二部分：内部控制工作开展步骤及流程** 1. **成立内部控制组织机构**：单位应设立专门的内控部门或指定部门负责内控工作。 2. **单位层面内部控制**： - 建立集体议事决策制度，明确决策流程和责任追究机制。 - 实施关键岗位管理制度，包括关键岗位的定义、轮岗和专项审计。 - 设立会计机构管理制度，规定会计部门的职责、人员配置和沟通协调机制。 - 根据需要建立其他管理制度。 - 针对六项主要经济活动（预算、收支、采购、资产、建设项目、合同）建立管理结构。 3. **经济活动内部控制**： - 梳理工作流程，识别风险点。 - 设计控制措施，完善内控设计。 - 制定内部控制工作手册，加强制度建设。 **第三部分：经济活动内部控制详解** 这部分详细阐述了预算业务、收支业务、政府采购业务、资产业务、建设项目业务和合同业务的内部控制流程、风险点及防控措施。 **第四部分：配套工作** 这部分可能包含与行政事业单位相关的法律法规制度一览表，以供参考。 这份指引为行政事业单位提供了构建内控体系的框架和操作指南，强调了集体决策、关键岗位管理、会计机构职责以及经济活动的具体控制措施，旨在确保单位经济活动的安全和效率，防止舞弊和风险的发生。单位应根据自身的具体情况灵活运用这些原则和步骤，以实现有效的内部控制。