Excel相关公式编制现金流量表【会计实务操作教程】.pptx

"Excel相关公式编制现金流量表【会计实务操作教程】" 本文主要讲解了使用 Excel 编制现金流量表的方法，通过分析和理论推导，生成易懂且便于操作的现金流量表公式，并将其与 Excel 电子表格的强大功能相结合，提供了一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。 一、基本思路 编制现金流量表的基本思路是根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。这些公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成。然后，利用 Excel 表格将现金流量表公式链接起来，将涉及到的资产负债表项目和利润表项目自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，最后只需完成少量特殊业务项目的填列，就能直接完成现金流量表的编制了。 二、Excel现金流量表编制的具体步骤 1. 建立“现金流量表.XLS”工作簿，在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4张工作表。 2. 根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。 3. 通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。 4. 将少量特殊业务项目用“附件工作表”列示出来，并用 Excel 将现金流量表相关公式链接起来。 三、现金流量表公式的分析 以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。在分析法下，“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数-预收账款期初数+预收账款期末数+未收到现金的应收账款（应收票据）的减少+当期收到前期核销的坏账损失”。 在计算公式中，需要减去应收账款净增加数，因为当期实现的业务收入并不一定全部收到现金，故应减去当期净增加的应收账款后，才是当期实际收到的现金。同时，需要加上预收账款期初数，减去预收账款期末数，因为预收账款属于负债类会计科目，其贷方记载预收账款的增加数，借方记载预收账款的减少数。 四、结论 本文提供了一种使用 Excel 编制现金流量表的方法，通过理论推导和分析，将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式，并与 Excel 电子表格的强大功能相结合，提供了一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。