优质资料（2021-2022年收藏）上海下半年注会税法：定额扣除与定率扣除考试题.docx

【知识点详解】 1. **税法中的定额扣除与定率扣除**：在税法中，定额扣除是指按照固定数额来减少应纳税所得额，而定率扣除则是按照一定比例来减少应纳税所得。例如，某些费用或捐赠可能允许定额扣除，如个人所得税中的专项附加扣除；而企业所得税中的一些成本费用则可能按照一定比例进行定率扣除。 2. **营业税金及附加科目**：这是企业在核算税费时使用的会计科目，用于记录企业经营活动中产生的各种税费，如营业税、城市维护建设税、教育费附加等。但增值税不计入此科目。 3. **企业所得税的多缴与少缴处理**：企业多缴的税款可以在一定期限内申请退还，而少缴的税款需要补缴。案例中提到的情况，企业应根据税法规定，对多缴与少缴的税款进行相应的处理。 4. **特许权使用费所得**：作家提供作品使用权给制片厂所获得的收入属于特许权使用费所得，属于个人所得税的一种类型。 5. **税法解释**：税法解释通常由税务机关进行，分为立法解释、司法解释和行政解释。全国人大及其常委会负责立法解释，审判解释和检察解释属于司法解释，而行政解释则由税务机关进行，可以作为执法依据。 6. **营业税计算**：营业税通常是按照交易金额的一定比例计算，案例中的王先生在出售商铺和住宅时，需根据当地税率计算营业税。 7. **长期股权投资初始成本**：在合并会计中，同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始成本应以被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值的份额为基础确定，即3200万元的60%，所以答案是1920万元。 8. **净资产收益率**：净资产收益率是净利润除以所有者权益的比率，再乘以权益乘数，它是衡量企业盈利能力的重要指标。 9. **车辆购置税**：车辆购置税是购车人在购车时需要缴纳的一种税费，计算基础通常是不含增值税的车辆购置价。案例中需先将含增值税价款还原为不含税价，然后按一定比例计算购置税。 10. **行政许可决定书的生效时间**：一般情况下，行政许可决定书自送达之日起生效。 11. **外商投资企业所得税收入确定**：采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照卖给第三方的销售价格或参照市场价格确定。 12. **合同解除权**：合同一方当事人迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，对方当事人有权解除合同。 13. **行政许可听证主持人**：申请人、利害关系人认为主持人与行政许可事项有直接利害关系的，有权申请主持人回避。 14. **涉税服务报告日期**：涉税服务报告的“报告日期”是指形成正式报告并提交的日期。 15. **非生产性外商投资企业**：从事房地产开发业务的企业不属于生产性外商投资企业，不能享受特定的税收优惠政策。 16. **仲裁庭评议原则**：仲裁庭评议案件实行少数服从多数的原则，即合议制。 17. **付款现值计算**：这涉及到金融数学中的现值计算，具体数值需要知道付款的利率和付款期限才能计算得出。 18. **行政诉讼上诉期限**：根据《行政诉讼法》，二审法院应在收到上诉状之日起三个月内作出终审判决。 以上就是针对提供的文档内容提炼出的相关知识点，涵盖了税法、会计、合同法、行政许可、仲裁等多个领域。