全国自考税法真题试题及答案.docx

### 全国自考税法真题试题及答案解析 #### 单选题知识点解析 **1. 我国目前采用定额税率征收消费税的商品是：** - **知识点解析：** - 定额税率是指按商品的数量单位直接规定固定的税额。这种税率一般适用于从量计征的商品。 - 在选项中，黄酒是一种按照数量征收消费税的商品，故正确答案为D. 黄酒。 **2. 资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是：** - **知识点解析：** - 现代所得税制度起源于英国，英国于1799年首次引入所得税作为临时措施来资助战争开支。 - 因此，正确答案为A. 英国。 **3. 区别税与税的重要标志的税法要素是：** - **知识点解析：** - 税法要素包括纳税主体、课税客体、税率、纳税环节等。 - 其中，课税客体是指税法所规定的征税的对象，不同的税种针对不同的课税客体，这是区分不同税种的重要标志。 - 正确答案为B. 课税客体。 **4. 属于财产税的税种是：** - **知识点解析：** - 财产税是以纳税人拥有的财产为征税对象的一种税。 - 契税是对产权转移过程中产生的增值部分征收的税，因此属于财产税。 - 正确答案为B. 契税。 **5. 目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是：** - **知识点解析：** - 关税税率主要有最惠国税率、协定税率、特惠税率等形式。 - 最惠国税率是最基本的税率，适用于与我国建立正常贸易关系的国家和地区。 - 正确答案为D. 最惠国税率。 **6. 根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是：** - **知识点解析：** - 税务机关的权利主要包括税收法律制定权、税务检查权、税款征收权、税务稽查权等。 - 其中，税收法律制定权属于立法机关而非税务机关。 - 正确答案为A. 税收法律制定权。 **7. 属于地方政府固定收入的税种是：** - **知识点解析：** - 地方政府固定收入主要指房产税等直接归地方政府所有的税收。 - 房产税直接归地方政府所有，用于地方财政支出。 - 正确答案为B. 房产税。 **8. 属于增值税征税范围的业务是：** - **知识点解析：** - 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供应税劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而征收的一种流转税。 - 电力公司销售电力业务符合增值税征税范围。 - 正确答案为A. 电力公司销售电力业务。 **9. 属于我国目前应征收消费税的商品是：** - **知识点解析：** - 消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种流转税。 - 木制一次性筷子是我国目前征收消费税的商品之一。 - 正确答案为A. 木制一次性筷子。 **10. 适用从价定率和从量定额征收消费税的商品是：** - **知识点解析：** - 卷烟是既按从价定率又按从量定额征收消费税的商品。 - 正确答案为D. 卷烟。 **11. 根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项是：** - **知识点解析：** - 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供应税劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而征收的一种流转税。 - 加工劳务属于增值税征收范围。 - 正确答案为C. 加工劳务。 **12. 实行从价定率计征消费税的进口商品，其计税依据是：** - **知识点解析：** - 进口商品实行从价定率计征消费税时，计税依据是组成计税价格。 - 组成计税价格包括关税完税价格、关税和消费税。 - 正确答案为D. 组成计税价格。 **13. 根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是：** - **知识点解析：** - 混合销售行为是指一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，则为混合销售。 - 销售热水器的同时提供运输劳务，属于同一项销售行为，符合混合销售定义。 - 正确答案为C. 热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务。 **14. 在零售环节征收消费税的商品是：** - **知识点解析：** - 钻石是在零售环节征收消费税的商品。 - 正确答案为A. 钻石。 **15. 目前，我国适用复合税率征收关税的商品是：** - **知识点解析：** - 复合税率是指对同一商品同时采用从价和从量两种税率形式。 - 录像机是适用复合税率的商品。 - 正确答案为D. 录像机。 **16. 根据我国现行税收立法规定，发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的主体是：** - **知识点解析：** - 混合销售行为通常按照主营业务确定应税行为，对于非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人，其发生的混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税。 - 正确答案为C. 非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人。 **17. 根据现行营业税法律制度规定，不属于营业税纳税人的是：** - **知识点解析：** - 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。 - 销售货物并负责运输的公司应缴纳增值税而不是营业税。 - 正确答案为D. 销售货物并负责运输的公司。 **18. 纳税人转让无形资产的，其营业税的纳税地点为：** - **知识点解析：** - 转让无形资产的纳税地点为纳税人机构所在地。 - 正确答案为C. 纳税人机构所在地。 **19. 下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，在一定期限内免征营业税，该期限为：** - **知识点解析：** - 为了支持下岗职工再就业，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入给予了一定期限内的营业税减免政策。 - 正确答案为C. 3年。 **20. 关税的下列说法中，正确的是：** - **知识点解析：** - 关税的征税对象是进出关境的货物和物品。 - 关税的计税依据为完税价格。 - 正确答案为C. 关税的计税依据为完税价格。 **21. 因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关有权在一定期限内要求纳税人补缴税款，该期限为：** - **知识点解析：** - 因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关有权在三年内要求纳税人补缴税款。 - 正确答案为C. 三年内。 **22. 我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是：** - **知识点解析：** - 我国现行的增值税暂行条例是最早的税收法规之一，其最早版本颁布于1984年。 - 正确答案为C. 《中华人民共和国增值税暂行条例》。 **23. 我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是：** - **知识点解析：** - 企业在计算应纳税所得额时，可以按规定扣除实际发生的合理费用，如保险费等。 - 正确答案为A. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费。 **24. 企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的：** - **知识点解析：** - 根据我国税法规定，企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 - 正确答案为C. 12%。 **25. 根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是：** - **知识点解析：** - 非居民纳税人的界定主要是看在中国境内是否有住所，以及在中国境内居住的时间。 - 无住所且不居住在中国境内的人属于非居民纳税人。 - 正确答案为A. 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得。 **26. 经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化反避税方法是：** - **知识点解析：** - 经济合作与发展组织(OECD)提出的防止资本弱化的反避税方法主要包括正常交易法和固定比率法。 - 正常交易法基于关联方之间交易应遵循独立交易原则；固定比率法则是设定一个债务资本与股权资本的比例。 - 正确答案为A. 正常交易法和固定比率法。 **27. 在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为：** - **知识点解析：** - 土地增值税的纳税地点一般为土地所在地，即建房所在的城市。 - 正确答案为B. 乙城市。 **28. 根据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税的是：** - **知识点解析：** - 个人所得税法规定，个人一次中奖收入超过一定额度需要缴纳个人所得税。 - 中奖5万元属于需要缴纳个人所得税的情形。 - 正确答案为D. 小张购买福利彩票，一次中奖5万元。 **29. 依现行立法规定，我国房产税的计税依据是：** - **知识点解析：** - 我国房产税的计税依据主要分为从价计征和从租计征两种方式。 - 从价计征是按照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳房产税。 - 正确答案应考虑从价计征的方式，但题目提供的选项不完全匹配，理论上正确答案应该是房产原值一次减除10%～30%后的余值。 以上是对全国自考税法真题中的部分单选题的知识点解析。通过这些解析，可以帮助考生更好地理解税法中的相关概念和条款，从而在考试中取得更好的成绩。