精品资料（2021-2022年收藏）贵州税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题.docx

【知识点详解】 1. 增值税：增值税是一种消费税，主要针对商品和服务的增值部分进行征税。在上述内容中，涉及增值税考试试题，包括多项选择题，涵盖短期借款的信用条件、营业税的免税情况、个人所得税计算、营业税额的计算等与增值税相关的内容。 2. 营业税：营业税是对提供劳务、销售无形资产和转让不动产等行为征收的税种。题目中提到了娱乐业服务收入的营业税计算，以及特定情况下营业税的减免和抵扣。 3. 个人所得税：个人所得税是对个人从各种来源取得的所得征收的税。试题中涉及到个体工商户的税前扣除规定、个人承包、承租经营的税收处理、个人所得税的计算以及跨国收入的税收处理。 4. 出口退税：出口退税是指企业出口货物时，退还其在国内生产环节已经缴纳的增值税，以减轻出口企业的负担。题目中提及企业购买税控收款机的税额抵扣以及出口货物的应纳营业税额计算。 5. 投资抵免：投资抵免是税收优惠政策，允许企业将其投资于特定设备的支出抵免应纳税所得额，以减少企业所得税。案例中提到外商投资企业在亏损后的投资抵免计算。 6. 行政复议：当纳税人对税务机关的决定不满时，可以申请行政复议。若被申请人不履行复议决定，上级机关有权采取措施，如责令其履行或强制执行。 7. 一般纳税人认定：一般纳税人是指年应税销售额达到一定标准的企业或组织，它们可以享受进项税抵扣等优惠政策。试题指出哪些企业可以办理一般纳税人认定。 8. 企业所得税：企业所得税是对企业利润征收的税。题目中计算了企业1994-2002年的累计所得税额。 9. 减免税款的会计处理：企业出口货物的抵免税额通过“出口抵减内销产品应纳税额”专栏核算。 10. 固定资产折旧：企业所得税规定，未使用的固定资产不能计提折旧，但房屋除外。融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。 11. 税收减免：减免税是税收优惠政策的一种形式，包括税基式减免（降低应税基数）、税额式减免（直接减少应缴税款）等。题目指出零税率属于税基式减免。 12. 营业税的征税范围：营业税涵盖了境内外使用无形资产的交易，但具体情况取决于资产使用地和协议签订地。某些保险劳务也可能被纳入征税范围。 13. 消费税：对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的部分，通常不征收消费税。 14. 个人所得税的国际税收协调：跨国纳税人需根据各国税法缴纳个人所得税，可能需要在本国进行补缴或抵扣。张某的案例中，他需要计算在各国缴纳的个人所得税，并根据我国税法调整。 15. 个人住房交易税收政策：为了鼓励住房交换，对在一定期限内出售自有住房并重新购房的纳税人，个人所得税可能有相应的减免政策。 16. 行政诉讼：当企业对税务机关的处罚决定不服时，可以提起行政诉讼。在诉讼中，税务机关需要提供作出处罚的证据，而企业则需要证明行政机关的具体行政行为违法。 这些知识点涵盖了税收的多个方面，包括增值税、营业税、个人所得税、企业所得税、出口退税、投资抵免、行政复议、一般纳税人认定、税收减免、消费税、国际税收协调以及行政诉讼等，都是税务师考试中的重要考点。