教育精品资料新疆2020年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题.docx

【增值税相关知识点】 增值税是一种间接税，主要针对商品和服务的增值部分进行征税。在中国，增值税是对企业销售货物、提供劳务、转让无形资产或者不动产等经济活动所取得的增值额进行征税。以下是一些相关知识点： 1. 增值税的税率：不同类型的应税消费品有不同的税率。例如，卷烟、粮食白酒、成品油和鞭炮等可能有不同的税率，其中有些商品可能实行从量定额征收，即按照商品的数量而非价值征税。 2. 金银首饰消费税：金银首饰的消费税处理特殊，如经营单位进口金银首饰需同时缴纳增值税和消费税；出口金银首饰一般不退税；为非经营单位加工金银首饰视为销售，可能需缴纳消费税；无法清晰区分或核算的，按高税率征税。 3. 纳税人延期纳税：如果纳税人无法按期缴纳税款，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴税时，可以申请延期纳税。 4. 外国投资者再投资退税：外国投资者在异地再投资时，应向再投资所在地税务机关申请退税。 5. 消费税计税依据：适用从价定率方法的应税消费品用于换取、投资、抵债等情况，应以最高销售价格作为计税依据。 6. 分期付款无形资产入账价值：具有融资性质的分期付款购买无形资产，入账价值应基于现值计算，通常使用年金现值系数。 7. 现金流量影响因素：某些业务如收回坏账、预支利息等不会直接影响现金流量。 8. 流动比率与短期借款：流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，新增短期借款可能导致流动比率下降。 9. 受托方增值税计算：具体数值未给出，但受托方应纳增值税通常基于其提供的服务或产品的增值税税率。 10. 短期借款科目：借方记录归还的借款和已支付的利息，贷方记录取得的借款和应付利息。 11. 房产税税率：房产税有两种计税方式，一种是按房产计税余额计税，税率为1.2%；另一种是按房产租金收入计税，税率为12%。 12. 行政确认：是一种要式行政行为，即必须依法定程序进行的行为。 13. 行政赔偿：由国家负责对违法行政活动造成的损害进行赔偿。 14. 工资、薪金个人所得税：根据工资金额计算，具体数额未给出。 15. 行政复议权利：公民、法人或其他组织有申请复议的权利，需知悉复议期限、复议机关，但不涉及复议费用。 16. 劳务报酬个人所得税：演员的个人所得税计算，通常需要根据税率表和扣除标准来确定。 17. 公益、救济性捐赠扣除：企业公益捐赠的扣除限额通常是应纳税所得额的12%。 18. 设备报废对企业利润的影响：报废设备产生的清理费用和残值收入会影响税前利润，具体金额需通过折旧计算得出。 以上是根据提供的文档内容提炼出的相关知识点，涉及增值税、消费税、企业税务、个人所得税、行政法等多个领域。