个人所得税税收征管中存在的问题及对策.pdf

个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，它针对个人或家庭的收入进行征收，旨在实现社会财富的再分配。然而，在实际征管过程中，个人所得税面临着诸多问题，这不仅影响了税收的公正性和有效性，还可能导致税款流失。本文将深入探讨这些问题，并提出相应的对策。 个税征管存在的主要问题是部分高收入群体逃避纳税。尽管纳税意识有所提高，但仍有一部分人，尤其是私营企业主，利用各种手段逃避个人所得税。比如，承包承租、生产经营和劳务报酬等收入项目中的偷逃税行为较为严重，主要是由于税务部门难以及时获取纳税人的收入信息。为解决这一问题，需要加强对纳税人收入信息的监控和收集，确保税收的全面覆盖。 企业有时会协助个人规避个人所得税。这表现为将劳务报酬分次支付以降低税率、用企业报销抵充个人薪资、发放实物或购物券而不缴税等。这些做法破坏了税制的公平性，应当通过强化企业责任和加大对企业财务审查力度来防止此类行为的发生。 此外，不同的征收方式可能导致企业税负不均。对于账目混乱的企业，税务部门常常采用核率征收方式，但这可能导致某些行业，特别是毛利率低的企业税负过重。为了实现公平税负，需要调整和完善核率征收的计算方法，使之更符合不同行业的实际情况。 针对上述问题，加强个人所得税征管的建议与对策主要包括： 1. 加强税法宣传：通过广泛传播个人所得税的法律法规和相关政策，提升公众的纳税意识，促进纳税人自觉配合税务征管。 2. 部门间协同合作：与财政、银行等相关部门建立信息共享机制，及时获取纳税人的收入数据，以便更准确地确定个人所得税的应税项目。 3. 建立个人诚信制度：实施纳税人编码管理，设立个人纳税信用等级，与金融机构的信用评级体系联动，对偷逃税款的行为进行严厉惩罚，增加违规成本。 4. 并举纳税服务与税务行政管理：对核率征收的企业，既要细化行业应税所得率，也要推动企业建立健全财务会计制度，通过培训和辅导提高其纳税自觉性，逐步过渡到查账征收模式，实现税负公平。 解决个人所得税征管中的问题需要多方面的努力，包括强化法制宣传、部门协作、信用体系建设以及优化征收方式。只有这样，才能确保个人所得税的征收更加公平、有效，进一步促进税收征管的科学化和精细化。